魚魚 追問

2020-06-16 10:04

我們公司是服務類沒有庫存商品，是否可以直接做，借：管理費用（招待費），應交稅費（進項）貸銀行存款

maize老師 解答

2020-06-16 10:16

按下面這個為準，需要通過下庫存商品過渡下這個，借庫存商品 進項稅額 貸銀行。送的時候做借銷售費用 貸庫存商品 銷項稅額 應交個人所得稅，按偶然所得扣20%個稅，做借應交個人所得稅 貸銀行， 扣個稅原理，  北京天潤金百投資集團有限責任公司
 
  決定書編號：三稽稅稽罰〔2018〕1號
 
  處罰類別：罰款
 
  處罰事由：1、該單位以購物卡及實物形式贈送外單位人員禮品，未按規定代扣代繳個人所得稅；
 
  2、該單位以購物卡形式發放給本單位員工防暑降溫費,未按規定代扣代繳個人所得稅；
 
  3、該單位發放給本單位員工購物卡，未按規定代扣代繳個人所得稅
 
  處罰依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條
 
  行政相對人名稱：北京天潤金百投資集團有限責任公司
 
  統一社會信用代碼：91110000746746482W
 
  組織機構代碼：746746482
 
  工商登記碼：1100001105210
 
  稅務登記號：110103746746482
 
  居民身份證號：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陳志達
 
  法人身份證號：
 
  處罰結果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個稅）
 
  處罰生效期：2018-1-19
 
  處罰截止期：2099-12-31
 
  處罰機關：北京市地方稅務局第三稽查局
 
  當前狀態：0
 
  地方編碼：110103
 
  附：企業購買預付卡所得稅稅前如何扣除？
 
  答：對于企業購買、充值預付卡,應在業務實際發生時稅前扣除。按照購買或充值、發放和使用等不同情形進行以下稅務處理：
 
  （1）在購買或充值環節，預付卡應作為企業的資產進行管理，購買或充值時發生的相關支出不得稅前扣除；
 
  （2）在發放環節，憑相關內外部憑證，證明預付卡所有權已發生轉移的，根據使用用途進行歸類，按照稅法規定進行稅前扣除（如：發放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應酬的作為業務招待費進行稅前扣除）；
 
  （3）本企業內部使用的預付卡，在相關支出實際發生時，憑相關憑證在稅前扣除。
http://www.shui5.cn/article/49/118410.html

魚魚 追問

2020-06-16 10:34

送出時，銷項稅率那多少計算

maize老師 解答

2020-06-16 10:44

這個貨物是按13%這個