Eleven 追問(wèn)

2020-06-16 07:38

請(qǐng)問(wèn)老師我未轉(zhuǎn)登記前購(gòu)進(jìn)商品的專(zhuān)票已經(jīng)在認(rèn)證系統(tǒng)里了，我是否要全部認(rèn)證然后再做轉(zhuǎn)出？我當(dāng)月還是一般納稅人時(shí)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票該怎么做賬務(wù)處理才合適呢？可以寫(xiě)一下完整的會(huì)計(jì)分錄嗎？十分感謝！

Eleven 追問(wèn)

2020-06-16 07:42

老師如果我還是一般納稅人當(dāng)月比如我認(rèn)證系統(tǒng)里有100萬(wàn)的商品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我只認(rèn)證50萬(wàn)可以嗎？對(duì)已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票會(huì)計(jì)分錄，借：庫(kù)存商品     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅   貸：銀行存款，未認(rèn)證的50萬(wàn)會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存商品     應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)   貸：銀行存款
請(qǐng)問(wèn)老師這樣處理對(duì)嗎？因?yàn)槲肄D(zhuǎn)登記的當(dāng)月還是一般納稅人時(shí)想交點(diǎn)增值稅

小林老師 解答

2020-06-16 07:59

您好，轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人前的所有銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)合并計(jì)算（銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)），若銷(xiāo)項(xiàng)大，則沒(méi)有留抵，需要繳納增值稅。若銷(xiāo)項(xiàng)小，形成留抵，轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目。

小林老師 解答

2020-06-16 08:03

您好，您還是需要認(rèn)證的，否則形成滯留票。因?yàn)楹笃谛∫?guī)模將待認(rèn)證是否可以形成留抵，您先咨詢下專(zhuān)管員，有的地方是小規(guī)模以后不允許留抵。

Eleven 追問(wèn)

2020-06-16 08:30

老師能否教我一下詳細(xì)的處理分錄，謝謝！

小林老師 解答

2020-06-16 08:37

您好，您客氣。轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人前的所有銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)合并計(jì)算（銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）。若銷(xiāo)項(xiàng)大，則沒(méi)有留抵，需要繳納增值稅，正常申報(bào)繳納增值稅分錄。若銷(xiāo)項(xiàng)小，形成留抵，轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目，借應(yīng)交稅費(fèi)～待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）