遞延所得稅如果來源于損益，那會影響當期的所得稅費用，所得稅費用是企業(yè)當年繳納的所得稅嗎？有個問題沒明白，遞延所得稅既然影響了未來的納稅情況，為啥還要統(tǒng)計到今年呢，是為了未來抵扣或納稅的時候可以平賬嗎？

劉之寒老師

職稱：稅務師

2020-06-15 16:15

利潤表所得稅費用=當期所得稅費用（當期應交的所得稅）+遞延所得稅費用（遞延所得稅負債-遞延所得稅資產）。確認遞延所得稅是為了剔除時間性差異的納稅調整對于凈利潤的影響，也就是資產負債表債務法。

蜘蛛俠566 追問

2020-06-15 16:22

看不懂您的解釋

劉之寒老師解答

2020-06-15 16:31

第一句話針對你的第一個問題，所得稅費用不是當年應繳納所得稅。第二句話針對第二個問題。舉個例子：會計利潤1000，計提壞賬準200。那么應交所得稅=（1000+200）*25%=300。所得稅法規(guī)定計提的壞賬不允許扣除，所以才進行了納稅調增；但是未來實際發(fā)生時允許扣除，也就是可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產=200*25%=50。利潤表中的所得稅費用=300-50=250，這個250的金額也等于會計利潤1000*25%。這樣處理就剔掉了由于會計和稅法不同對于凈利潤的影響。

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