歲月 追問

2020-06-15 15:36

老師，我還是迷，那不讓扣除，會計做帳借:營外支出300萬貸:預計負債300，支出增大導致利潤少交，計稅基礎不調整，除非公司做帳不要算這筆支出是這個意思嗎？

王曉老師 解答

2020-06-15 15:42

您好，您理解下暫時性差異，是會計和稅法暫時有差異，現在不讓扣，以后讓扣，是時間的暫時差異。
這個題目，會計上可以做營業外支出，到稅法現在不認可，以后即使發生，也不認可，永遠不認可，這其實就是永久性差異。
平時做賬，按照會計準則來做，這里可以借營業外支出，因為這是交易本質。賬上并沒有錯。
稅法不認可，在年度匯算清繳時，把這300對應的所得稅補上就行，賬該怎么做就怎么做。