山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為9137072200405671，企業從業人數為160人，資產總額為5000萬元所屬行業為工業企業。2019年度境內經營業務如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發生銷售成本700萬元 （3）發生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業務宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業務招待費16萬元；2019年7月發生的用于X產品新技術的研究開發費用共計40萬元且未形成無形資產），財務費用42萬元（均為利息支出）。（4）發生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業外收入80萬元（全部為處置固定資產凈收益，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外收入”科目），發生營業外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款1.6萬元，會計上記入“營業外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業外支出”科目；出售無形資產損失24萬元，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收

答： 你好，題目完整的發上來看看

5、凱美龍公司為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2022 年度甲企業的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業務招待費 50 萬元；（3）營業外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售業收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費及業務宣傳費共計發生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲企業業務招待費實際發生金額50萬元,按發生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業從非上市居民企業取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業為國家重點扶持的高新技術企業,則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

固定資產的營業外支出和待處置資產損益區別

答： 同學您好，沒有待處置資產損益這個科目的，請問是問“固定資產的營業外支出和資產處置損益的區別”嗎