老師，今天遇到一個問題:商業匯票和支票和銀行匯票存款、銀行本票存款都是什么意思！？我不理解他們的用法及意義還有這個外阜存款，他的定義是:在哪里買東西就在哪里開個采購賬戶，我們現實工作中這種邏輯好像很別扭，尋求老師幫我梳理這個知識點，非常感謝！！

h蓓蓓老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-06-14 17:29

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h蓓蓓老師解答

2020-06-14 17:35

同學您好：商業匯票和支票的區別：
  （1）出票時的記載事項不同：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記；匯票沒有授權補記的問題。
  （2）出票人資金不足時的處理方法不同：支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人不會墊款；而銀行承兌匯票中的銀行不僅是付款人，也是主債務人，如果出票人的賬戶資金不足，銀行作為承兌人不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人，銀行必須無條件地當日足額付款。
  （3）超過法定提示付款期限時的處理方法不同：支票的持票人超過10日提示付款的，銀行作為付款人可以不予付款，因為支票的付款人銀行并非債務人；但銀行承兌匯票的持票人超過10日提示付款的，銀行作為付款人不得拒絕付款。在作出說明后，付款人仍應當付款。因為，銀行承兌匯票的承兌銀行不僅是付款人，也是主債務人，承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限內提示付款而解除。
  （4）票據權利的消滅時效不同：支票的持票人對出票人的票據權利，自出票之日起6個月不行使而消滅；銀行承兌匯票的持票人對出票人的票據權利，自到期日起2年內不行使而消滅。
而銀行匯票存款、銀行本票存款、外阜存款，就會計做賬來說，銀行匯票存款、銀行本票存款、外阜存款屬于其他貨幣資金。銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項。

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