11.甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5 月發生如下業務: (1)將-批自產高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價格,生產成本8 000元。(2)購進一批原材料用于生產高檔化妝品,取得增值稅專用發票上注明價款300萬元。(3)銷售高檔化妝品,取得含稅銷售額678萬元。 (4)該企業將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮盒,其中,高檔化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。將100套化妝品禮盒贈送給某演出公司試用。已知:高檔化妝品、普通化妝品的成本利潤率為5%,高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。要求:根據上述資料,計算該企業5月應繳納的增值稅和消費稅,

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-14 15:22

業務1銷項稅額的計算8000*1.05/（1-15%）*13%=1284.71
消費稅8000*1.05/（1-15%）*15%=1482.35

暖暖老師解答

2020-06-14 15:22

業務2進項稅額的計算式300*13%*10000=390000

暖暖老師解答

2020-06-14 15:24

業務3銷項稅額的計算678/1.13*13%*10000=780000
消費稅計算678/1.13*15%*10000=900000

暖暖老師解答

2020-06-14 15:26

業務4銷項稅額的計算
100*190*1.05/（1-15%）*13%=3051.18
消費稅
100*190*1.05/（1-15%）*15%=3520.59

暖暖老師解答

2020-06-14 15:27

本月繳納增值稅的計算過程是
1284.71加780000加3051.18-390000

暖暖老師解答

2020-06-14 15:28

本月繳納消費稅的計算過程是
1482.35加900000加3520.59

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