徐燕 追問(wèn)

2020-06-13 11:45

好的 謝謝

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 11:47

1.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本  3800
       貸：銀行存款   3800
15000*22%=3300   所以不做調(diào)整
調(diào)整后乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=1500+（4000-2000）/10=1700
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整  374（1700*22%）
貸：投資收益   374
借：應(yīng)收股利   132
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整  132
借：銀行存款  132
   貸：應(yīng)收股利  132

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 11:49

你好，同學(xué)。第2問(wèn)稍后再給你解答。我這邊先去吃飯哈

徐燕 追問(wèn)

2020-06-13 11:51

好的，辛苦了王老師

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 12:49

2.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資   3800
            貸：銀行存款  3800
借：應(yīng)收股利    132
         貸：投資收益  132
借：銀行存款  132
         貸：應(yīng)收股利  132

徐燕 追問(wèn)

2020-06-13 15:17

15000*22%=3300 所以不做調(diào)整
調(diào)整后乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=1500+（4000-2000）/10=1700
老師，這里是什么意思，什么情況下，需要做調(diào)整？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 15:39

第一個(gè)那是權(quán)益法下，如果初始投資成本大于享有的被投資單位公允價(jià)值份額的，不做調(diào)整。如果初始投資成本小于享有的被投資單位公允價(jià)值份額的，需要調(diào)整長(zhǎng)投的賬面價(jià)值

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 15:40

調(diào)整乙公司的凈利潤(rùn)就是要站在我們的角度上算出被投資單位的凈利潤(rùn)