蜘蛛俠566 追問

2020-06-12 23:11

從我剛剛發的例子怎么理解呢？可以從分錄分析一下嗎？

小林老師 解答

2020-06-12 23:14

您好，不好意思，看不到您發的例子

蜘蛛俠566 追問

2020-06-13 01:08

重新編輯，遞延所得稅暫時性差異對整個期間沒有影響所得稅費用，從會計分錄上怎么理解呢？比如一項固定資產管理部門使用，賬面9000，折舊年限稅法2年，會計3年，殘值0，第一年，形成會計折舊3000入管理費用，稅法認可4500，當年應納稅額調減1500確定的差異是應納稅暫時性差異為1500*20%=300，形成遞延所得稅負債300。怎么去理解整個期間是沒影響所得稅費用的？

小林老師 解答

2020-06-13 06:26

您好，根據您的舉例，折舊最長3年。稅法折舊4500、4500、0，會計折舊3000、3000、3000。前兩年會計折舊小于稅法折舊，第三年會計折舊大于稅法折舊，均有稅會差異，整體三年，稅法與會計折舊相同，沒有稅會差異。