風鈴 追問

2020-06-12 20:43

如果以A 自身來開票的話，是不是就不需要準備勞務和材料票了呢？

富老師 解答

2020-06-12 20:48

是的同學，B要你的票，主要是要做差額計稅，A直接對接甲公司的話，只需要就實際正常開票給甲公司即可。

風鈴 追問

2020-06-12 20:53

如果A 可以開票的話，也就相當于和B 是一個位置了，那么為什么每次讓B 開票要準備這些票據，而A 自己開具就不需要了呢？

風鈴 追問

2020-06-12 20:57

如果A 給甲公司開出的是9個點的工程款，那么A 不就得繳納9個點的銷項稅，相對于讓B 公司來開票的話，也就只節省了管理費用，和讓A 準備那些發票的事項是嘛？

富老師 解答

2020-06-12 21:04

因為實際工程承接方為A公司，B公司相當于一個總包方將工程分包給A公司做，只在中間賺取管理費用，但他代A開票，若A公司不提供發票給B公司，B沒有辦法做差額納稅，需按開票金額全額納稅。舉個例子，工程款100萬,B收取10萬的管理費，B開具給甲公司合計110萬的發票，那么A需要提供100萬的相應發票給B公司，他才可以只就10萬的管理費收入納稅。若A公司直接對接甲公司，則只需要直接開具100萬發票給甲公司，若為一般納稅人，則實際發生的材料費、勞務費為本公司進項稅額，按期根據銷項-進項，就承接建筑工程的收入部分納稅即可；若為簡易征收，則直接開具100萬普票給甲公司，按低征收率納稅即可。

富老師 解答

2020-06-12 21:08

這邊B公司只要求了A公司勞務部分開具專票，材料部分開具的普票，推測甲公司可能是按簡易征收納稅，那A公司直接開給甲公司只需要開3個點的工程款即可，這部分可能也可以節省，具體根據實際情況可以重新測算一下，看下那種方案更合算。

風鈴 追問

2020-06-12 21:32

老師，你說的我也很明白，但是和我碰到的實際還是不同。現在是A 讓B 給甲開票，是準備的這些勞務票和材料票，還有相對應的合同，都是私人先把錢打到B 公司的賬戶上，然后B 公司再把錢按照票據的開具方各自付到相應賬戶，這些材料，勞務的提供方，其實都是A 的自己人注冊的公司，最后錢都還是回到A那，只是走了一個過場。B 公司給甲開具的9個點的專票，所有費用都由A 承擔。所以A 想提高資質，自己給甲開票，開出的票面金額都是和B 開出的一樣，因為這個金額是根據合同來定的。甲方不會因為是A 還是B 開具方不同而要求不同票面金額。現在A 就是想知道，如果不用B 開具，自己開具的話，具體能省去哪些步驟和稅款。

風鈴 追問

2020-06-12 21:43

還有如果A 開出了這個票不需要成本票(勞務費，材料票)的步驟，那么A 公司不就直接繳納9個點的增值稅了是嘛？相對B 開票的話也就省去一個管理費而已是嘛？以前一個會計人員還說能把工人工資做到百分之九十是個啥意思？工人工資做的比例高就能少繳稅嗎？那是省去企業所得稅，和這個增值稅沒有相關吧？

富老師 解答

2020-06-12 22:04

我明白你說的由B代開的方案是走個過場的意思了，那B這么做，其實是想給他做一個進項，就不是按差額納稅了，相當于做成這個工程就是B做的，然后他來買材料，支付勞務，然后開票給甲公司，他收的這些票就是進項，開出去的就是銷項，按這樣納稅。但是這樣A公司自己注冊的公司開出去的過場的勞務費和材料費的發票也需要繳稅呀，這部分不就是多出來的。如果A直接開給甲，這部分也可以節約了呀。關于哪個步驟和哪個稅費可以節省的問題，首先管理費的我們可以不討論了，肯定是可以節約的。其次就是，你可以比較一下，是A開9個點的銷項給甲工程，然后用自己實際的進項抵扣后繳納的稅金劃算，還是A和B通過走過場這樣開出來的勞務費和材料費發票所繳納的稅費劃算。

富老師 解答

2020-06-12 22:07

就是要么A交9個點的銷項，要么A交開給B的材料費和勞務費的稅點，兩個方案對應的金額和稅點不一樣，代實際數據進去測算一下就可以了。另外工人工資高跟這個增值稅沒有太大的關系。

富老師 解答

2020-06-12 22:12

還有一并考慮一下A公司的進項稅額問題，如果有進項稅額比較充裕，直接開9個點給甲公司，實際稅負率不見得會很高，要綜合考慮一下。

風鈴 追問

2020-06-12 22:28

A 公司沒有什么進項，A 公司給B 公司準備的成本票是1個點的普票，小規模納稅人給開具的，3個點的專票繳納的增值稅到B 方作為進項稅額，B 方收取增值稅也會把這部分進項給減去，所以我感覺如果用A 自身來開票的話，如果進項沒有，那么就得繳納9個點的，只是省去了準備成本票的步驟而已，是這么理解對嗎？

風鈴 追問

2020-06-12 22:28

A 公司沒有什么進項，A 公司給B 公司準備的成本票是1個點的普票，小規模納稅人給開具的，3個點的專票繳納的增值稅到B 方作為進項稅額，B 方收取增值稅也會把這部分進項給減去，所以我感覺如果用A 自身來開票的話，如果進項沒有，那么就得繳納9個點的，只是省去了準備成本票的步驟而已，是這么理解對嗎？