?琳 追問

2020-06-11 20:51

好的，就是還想問一下，關于收到返款個稅手續費作為企業收入繳納增值稅，如果將錢獎勵給辦稅人員就不是收入了，做其他應付款，是不是就不用繳納增值稅了呢。

蔣飛老師 解答

2020-06-11 20:58

可以的，實踐中也可以這么處理的

?琳 追問

2020-06-11 21:30

我現在感覺很混亂，因為之前看了一篇關于個稅的解讀，收到錢借方銀行存款，貸方其他收益，銷項稅，獎勵給人員，借方應付職工薪酬，貸方庫存現金。現在我們公司就是把錢獎勵給了辦稅人員，我就是糾結應該繳納增值稅還是不交。

蔣飛老師 解答

2020-06-11 21:38

“三代”手續費的增值稅之爭

  對于扣繳義務人、代征人取得的手續費是否征收增值稅，目前主要有兩種觀點：
一是主張征收增值稅，并明確按照經紀代理服務項目征收，稅率為6％。理由是，營改增后的經紀代理服務中雖然沒有明確列舉稅款扣繳行為，但由于存在“等”的情形，不屬于正列舉范疇，可以包括其他相應情形。取得扣繳手續費，說明扣繳行為屬于有償的代理行為，可以納入經紀代理服務范疇。
二是主張不征收增值稅，并明確開具零稅率增值稅發票。理由是，代扣代繳屬于一種法定義務，是非經營性活動，無論是否有報酬，扣繳義務人都必須履行,取得的手續費是帶有獎勵性質的財政撥款。

蔣飛老師 解答

2020-06-11 21:39

國家沒有明確規定的。

?琳 追問

2020-06-11 21:45

好的，謝謝

蔣飛老師 解答

2020-06-11 21:48

不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。