請教下增值稅一般納稅人和小規模納稅人分別怎樣計提，還有小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產怎樣計算例如自己使用過的固定資產價值為1000元，含稅

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-06-11 11:36

截圖是一般納稅人，小規模，小微企業增值稅減免賬務處理
小企業會計準則：發生業務時賬務處理為：
借：銀行存款或現金等
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將增值稅轉入營業外收入：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入

maize老師解答

2020-06-11 11:37

1.轉入固定資產清理
借：固定資產清理
        累計折舊
     貸：固定資產原值
2.清理發生收入、費用、和應納稅額
(1)清理收入
借：銀行存款1000
     貸：固定資產清理1000
(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)
借：固定資產清理 1000/(1+3%)*2%
     貸：應交稅費——應交增值稅1000/(1+3%)*2%
借：應交稅費——應交增值稅1000/(1+3%)*2%
     貸：銀行存款1000/(1+3%)*2%
3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。
借：營業外支出
     貸：固定資產清理
或借：固定資產清理
         貸：營業外收入