6 追問

2020-06-10 17:17

研發支出形成無形資產也就是入成本了 賬面價值100 計稅基礎175 那么企業所得稅不是18年的（會計利潤-費用加計75%）*25% 該這個計稅基礎175什么關系？所以我問的是入成本175%加計扣除的目的是什么 跟企業所得稅有什么關系

6 追問

2020-06-10 17:20

是不是 當期的企業所得稅 是（會計利潤-費用加計75%）*25% 
然后 再比較無形資產賬面價跟計稅基礎 形成的差異 1 形成差異怎么辦？ 2為什么不直接拿無形資產計稅基礎*25%直接叫所得稅呢 ？跟我當期的什么區別 我有點混亂了

6 追問

2020-06-10 17:23

哦是不是當期的就是 （會計利潤-費用加計75%）*25%
未來的 拿無形資產賬面價跟計稅基礎 去比 形成的差異就是可抵扣或者應納稅差異

舟舟老師 解答

2020-06-10 17:33

對的，您最后理解是正確的
所謂計稅基礎就是未來所得稅允許扣除的金額

6 追問

2020-06-11 13:40

老師我還是沒理解透
計入費用加計扣除75%
計入成本加計扣除175%
這倆 是計入費用的75%是算當期所得稅
計入成本加計175是算計稅基礎，算未來調增調減對嗎？

6 追問

2020-06-11 13:46

不對吧 計入費用也是費用*175%吧？老師我有點混亂

6 追問

2020-06-11 14:14

又是*75%又是*175% 我混亂了

舟舟老師 解答

2020-06-11 14:48

比如研發無形資產
費用化100，資本化200
那么費用化計入利潤表研發費用項目，稅法允許加計扣除，納稅調減100*75%=75
資本化200，當期攤銷10計入管理費用，稅法允許加計扣除，納稅調減10*75%=7.5，當期總計納稅調減82.5
期末無形資產賬面190，未來可以稅前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未來會計計入費用的，190*0.75=142.5是未來稅法加計扣除的，所以計稅基礎是賬面*1.75

6 追問

2020-06-11 16:14

老師你回答簡直太棒了

期末無形資產賬面190，未來可以稅前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未來會計計入費用的，190*0.75=142.5是未來稅法加計扣除的，所以計稅基礎是賬面*1.75

這句話我還沒理解透徹，
我知道190*175 因為200的資本化減去10的費用剩190入成本所以要*175%
那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75嗎
190是入成本的啊，雖然我知道190入了成本也是慢慢攤銷入費用 但是不是入成本的乘1.75 為啥又出來個乘0.75