1. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。商品銷售成本采用隨時結(jié)轉(zhuǎn)的方法。某年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所有業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)并確認銷(1)甲公司向乙公司銷售-批甲產(chǎn)品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為300 000元，增值稅額為39 000元。甲公司已收到乙公司支付的貨款339 000元，并將提貨單送交乙公司;該批商品成本為220000元。 (2)甲公司采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品給丙公司，增值稅專用發(fā)票上注明售價為500 000元，增值稅額為65 000元;甲公司以銀行存款代墊運雜費1665 元，商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù);該批商品的成本為380000元。 (3)甲公司與丁公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丁公司銷售一批商品。該批商品實際成本為300 000元。協(xié)議約定，該批商品銷售價格為450000元，增值稅額為58 500元;丁公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款(按銷售價格計算)，剩余貨款于1個月后支要求:編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-10 15:34

你好
1
借，銀行存款339000
貸，主營業(yè)務(wù)收入300000
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷39000

借，主營業(yè)務(wù)成本220000
貸，庫存商品220000
2
借，應(yīng)收賬款566665
貸，主營業(yè)務(wù)收入500000
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷65000
貸，銀行存款1665

借，主營業(yè)務(wù)成本380000
貸，庫存商品380000

3
借，銀行存款180000
貸，預(yù)收賬款180000

借，預(yù)收賬款538500
貸，主營業(yè)務(wù)收入450000
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷58500

借，主營業(yè)務(wù)成本300000
貸，庫存商品300000

借，銀行存款358500
貸，預(yù)收賬款358500

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