老師，像周轉材料，我攤銷的時候，我把周轉材料轉到長期待攤科目，再計費用沖銷，是對的嗎？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-06-10 11:21

你好，不用這樣處理，周轉材料一次性攤銷會計分錄

采用一次轉銷法的，領用時應按其賬面價值，借記“管理費用”、“生產成本”、“銷售費用”、“工程施工”等科目，貸記“周轉材料”科目。

周轉材料報廢時，應按報廢周轉材料的殘料價值，借記“原材料”等科目，貸記“管理費用”、“生產成本”、“銷售費用”、“工程施工”等科目。

「例」某企業采用一次轉銷法核算周轉材料。2007年3月8日，該企業領用低值易耗品一批，用于生產A產品，價值20 000元，賬務處理為：

借：生產成本——A產品 20 000

貸：周轉材料 20 000

3月12日，企業報廢一批周轉材料，該批周轉材料的殘料價值為2 000元，賬務處理為：

借：原材料 2 000

貸：生產成本 2 000

阿貍追問

2020-06-10 11:27

老師，做內賬的，周轉材料前期金額有幾十萬，都領用完了，一下計入費用會不會太多？

莊老師解答

2020-06-10 11:32

你好，那可以采取五五攤銷方法，先攤一半，最后再攤一半，

阿貍追問

2020-06-10 11:45

老師，我們是醫療美容公司，材料都是醫生用的剪刀，一些手術工具，這個我們開業前都是大量采購的，直接就給他們護理部了，現在都已經用了，有些用的時間也不一樣，報廢時間也不一樣。

阿貍追問

2020-06-10 11:45

我就打算分六個月把它攤完算了。后面新進的就當月計費用。

阿貍追問

2020-06-10 11:48

所以不知道內賬能不能這樣做？

莊老師解答

2020-06-10 11:49

你好，領用的時候攤銷一半，報廢的時候再攤銷一半

借：周轉材料—低值易耗品—在用
    貸：周轉材料—低值易耗品—在庫
  （2）第一次領用時攤銷其價值的一半
  借：制造費用
    貸：周轉材料—低值易耗品—攤銷
  （3）第二次領用攤銷其價值的一半
  借：制造費用
    貸：周轉材料—低值易耗品—攤銷
  同時：
  借：周轉材料—低值易耗品—攤銷
    貸：周轉材料—低值易耗品—在用