加油向未來 追問

2020-06-10 10:04

有些人說是這樣的分錄：
借：銷售費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品；
哪個分錄才是比較合理的呢？

江老師 解答

2020-06-10 10:07

也可以是這個分錄，這個分錄是按稅法規(guī)定做的分錄，就是如果是按后一個分錄做賬務(wù)處理，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，就不存在調(diào)增收入，調(diào)增成本的事了。
上一個分錄是按會計(jì)法做的分錄，后一個分錄是按稅法做的分錄，稅法與會計(jì)法存在永久性差異的
這個是一個比較完整的回復(fù)內(nèi)容

加油向未來 追問

2020-06-10 10:37

非常感謝老師，1、像第二種分錄就不會有稅會永久性差異吧？您推薦哪種做法？2、視同銷售怎么填申報(bào)表？ 是填在未開具發(fā)票收入那里嗎

江老師 解答

2020-06-10 10:42

我推薦按第二種稅法規(guī)定的做法。這樣更好。
減少了企業(yè)所得稅匯算清繳時的視同銷售填寫申報(bào)表。做無票的銷售（未開具發(fā)票收入）處理

加油向未來 追問

2020-06-10 10:44

第二種做法，那所得稅季報(bào)申報(bào)也要包含贈送所確定的收入吧？

江老師 解答

2020-06-10 10:48

是的，你看已經(jīng)按視同銷售做了收入，就不存在所得稅申報(bào)時，調(diào)增收入了。