陳詩晗老師 解答

2020-06-09 21:40

借 其他債權投資 面值  500000
其他債權投資 利息調整  26730
貸 銀行存款   526730

借 應收利息   40000
貸 投資收益    526730*6%=31604
其他債權投資   利息調整  8396

520000-（526730-8396）=1666
借 其他債權投資 公允價值  1666
貸 其他綜合收益   1666

借 銀行存款   546000
貸 其他債權投資 面值  500000
其他債權投資  利息調整   18334
其他債權投資  公允價值  1666
投資收益   26000

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 21:59

老師  這個是以攤余成本計量的金融資產嗎，

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 22:00

還有以公允價值計量且其變動計入當期損益和計入其他綜合收益的金融資產

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 22:00

麻煩老師  這一塊不太懂  謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-06-09 22:03

這是第二種，
第一種的處理是
借 其他債權投資 面值 500000
其他債權投資 利息調整 26730
貸 銀行存款 526730

借 應收利息 40000
貸 投資收益 526730*6%=31604
其他債權投資 利息調整 8396


借 銀行存款 546000
貸 其他債權投資 面值 500000
其他債權投資 利息調整 18334
投資收益 差額部分


第三種

借 交易性金融資產  525730
投資收益    1000
貸 銀行存款 526730

借 應收利息 40000
貸 投資收益 40000



借 公允價值變動損益   25730
貸 交易性金融資產  25730

借 銀行存款 546000
貸 交易性金融資產  520000
投資收益 26000

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 22:04

謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-06-09 22:04

不客氣，祝你工作愉快。