開心 追問

2020-06-09 18:23

老師，那為什么這道題不是這樣理解的呢
2018年發生了相應的減值   借：信用減值損失  100          貸：壞賬準備  100
2018年應確認相應的遞延所得稅   借：遞延所得稅資產  25         貸：所得稅費用  25
2019年調整2018年相應減值（沖銷）   借：壞賬準備  100              貸：以前年度損益調整  100
2019年應把2018年相對應的遞延所得稅轉回    借：以前年度損益調整  25       貸：遞延所得稅資產  25
但是2018年計提的壞賬準備不是影響了相應利潤嗎？2019年調整的時候不是應該把少確認的利潤加回來嗎？   借：以前年度損益調整（所得稅費用）25   貸：應交稅費-應交所得稅  25
為什么此題不體現應交稅費呢

王曉老師 解答

2020-06-09 18:27

您好，2018年交稅的時候，稅法不認可減值準備的，在會計利潤上需要調增的。
2019年，轉回減值，稅法依舊沒認可，所以不調整應交稅費的，只是賬上的增減變化，稅法一直不認可的。
剛才那個預計負債，是第二年不上訴了，實際發生的支出，稅法認可了，允許抵扣了，才調整應交稅費的

開心 追問

2020-06-09 18:50

計提的壞賬準備，稅法不認可，資產形成的可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，應調整相應的遞延所得稅資產
會計利潤涉及的是“信用減值準備”在利潤表上反映的金額，怎么會進行調增呢

開心 追問

2020-06-09 18:53

老師，我把自己給說明白了，意思是計提的壞賬只會涉及資產相應的暫時性差異，跟應納稅所得額（當期確認的所得稅）調增調減，是沒有關系的，所以根本就不會涉及“應交稅費-應交所得稅”這個會計科目

王曉老師 解答

2020-06-09 19:01

您好，是的，就是這個意思的，有時候就是這樣，自己講給自己聽，忽然就明白了