Lily 追問

2020-06-09 12:00

計提個人承擔(dān)部分是怎樣計提？如個人工資每月5000元，每月扣社保297元。每三種員工每月工資5000元，公司每月補貼社保528元/人，當(dāng)月做計提，次月發(fā)放工資及社保。如下：
計提工資：
借：管理費用--工資  5000-297+5000+528
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資    5000-297+5000+528

發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資   5000-297+5000+528
貸：其他應(yīng)付款--社保    297
      銀行存款  5000+5000+528

老師，發(fā)放工資那里的數(shù)據(jù)我不知道怎樣填寫，你幫我看下

黎老師 解答

2020-06-09 12:25

你好，我按你給的會計分錄修改一下：2、個人扣社保，計提工資：
借：管理費用--工資 5000       貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 4703       其他應(yīng)收款-社保（個人承擔(dān)部分） 297
發(fā)放工資：  借：應(yīng)付職工薪酬--工資4703     貸：銀行存款 4703   
繳納社保時  ，借：其他應(yīng)收款-社保（個人承擔(dān)部分） 297     貸：銀行存款 297
3、補貼給個人的社保  ，借：管理費用-工資 528+5000   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資  528+5000
發(fā)放工資：  借：應(yīng)付職工薪酬--工資5528     貸：銀行存款  5528

Lily 追問

2020-06-09 13:54

黎老師，我看了你的分析，聯(lián)系公司的情況：每種情況按一個人來舉例，1.社保公司承擔(dān)的有一人，這個人每月實收工資4500元，2.每月實收工資5000元，扣社保297元，3.每月實收工資5000元，公司每月補貼社保528元，發(fā)錄如下：
計提工資：
借：管理費用--工資 15028
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資  14731
       其他應(yīng)付款--社保   297

繳納社保時：
借：管理費用-社保費   425
      其他應(yīng)收款--社保費  297
貸：銀行存款    722（每月對公扣社保款）

發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資   14731
貸：銀行存款   14731

黎老師，有空幫我看下分錄這樣寫對嗎？我理解應(yīng)該是這樣的。

Lily 追問

2020-06-09 14:04

老師，如果要區(qū)分發(fā)放的工資和社保補貼，是不是在計提時這樣寫分錄：
借：管理費用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
      應(yīng)付職工薪酬--社保（社保補貼）
      其他應(yīng)收款--社保（個人承擔(dān)）

發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
      應(yīng)付職工薪酬--社保（社保補貼）
貸：銀行存款

黎老師 解答

2020-06-09 14:23

你好，第一的咨詢，你的理解是對的。
第二的咨詢，你的會計分錄這么做的話，其他應(yīng)收款--社保（個人承擔(dān)）就有數(shù)據(jù)了。想?yún)^(qū)分發(fā)放的工資和社保補貼 ，
 借：管理費用--工資     貸：應(yīng)付職工薪酬--工資    其他應(yīng)付款--社保（社保補貼）
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資   其他應(yīng)付款--社保（社保補貼） 貸：銀行存款

Lily 追問

2020-06-09 14:48

這樣的話，個人承擔(dān)的社保分錄就沒有了，全部變成了社保補貼的分錄？不太明白

黎老師 解答

2020-06-09 15:00

你好，2020-06-09 13:54:20這個時間段的聊天記錄是個人承擔(dān)的社保分錄，我看你都理解清楚了。2020-06-09 14:23:46這個時間段的聊天記錄說的是公司補貼給員工的會計分錄。
如果還有哪里不是很理解，你再告訴我。

Lily 追問

2020-06-09 16:46

感謝黎老師的耐心回復(fù)，整個題我合起來做分錄如下：
計提工資：
借：管理費用--工資 15028
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 14203
       應(yīng)付職工薪酬--社保（社保補貼）528
其他應(yīng)付款--社保 297

繳納社保時：
借：管理費用-社保費 425
其他應(yīng)收款--社保費 297
貸：銀行存款 722（每月對公扣社保款）

發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 14203
       應(yīng)付職工薪酬--社保（社保補貼）528
貸：銀行存款 14731

Lily 追問

2020-06-09 16:48

黎老師，我是負責(zé)內(nèi)賬的，你說員工不在公司購買社保，公司每月補貼公司承擔(dān)的那部分社保給員工，補貼款之間計入工資里就可以了，我還有必要區(qū)分出工資和社保補貼嗎？

黎老師 解答

2020-06-09 16:59

你好，社保這一塊內(nèi)賬和外賬的賬務(wù)處理都是一樣的，補貼款已經(jīng)在工資表里獨立的顯示了，補貼款計入工資里就可以，其實沒有必要區(qū)分出工資和社保補貼。