Lius 追問

2020-06-08 19:18

老師3月15號那個貸方是不是應該銀行存款美元戶

閻老師 解答

2020-06-08 19:22

抱歉，看成匯入兩次美元12萬了，爭取分錄如下：
3月8日，借：銀行存款-美元戶803400，貸：其他應付款803400
3月15日，借：銀行存款-人民幣戶804768，貸：銀行存款-美元戶803400、財務費用-匯兌損益1368
月末，借：其他應付款3252，貸：財務費用-匯兌損益7872
其他應付款只調整人民幣，不調整美元金額

Lius 追問

2020-06-08 19:27

老師，月末那個借貸不等呢？

閻老師 解答

2020-06-08 19:32

月末，借：其他應付款3252，貸：財務費用-匯兌損益3252
剛才不知道為什么修改了沒有保存上。

Lius 追問

2020-06-08 19:35

請問老師您那3252是怎么算的呢

閻老師 解答

2020-06-08 19:36

剛才那個不對，月末應增加其他應付款的人民幣金額，借：財務費用-匯兌損益4620，貸：其他應付款4620

Lius 追問

2020-06-08 19:42

以匯率6.695入進來的，期末調匯匯率6.7335，這是不是應該算匯兌收益呢？老師我有點兒暈

閻老師 解答

2020-06-08 19:50

兩個匯兌損益，一個是美元結匯時的匯兌損益，一個是期末調整美元貨幣性負債的匯兌損益。
美元結匯時，原匯率6.695變成6.7064，增加了匯兌收益，對人民幣銀行存款調整匯兌損益，是實際的匯兌收益。
期末調整美元貨幣性負債，其他應付款原12萬美元按照美元入賬的匯率6.695折算的人民幣，期末匯率變成了6.7335，人民幣計價的債務增加，確認匯兌損失。

Lius 追問

2020-06-08 20:00

老師那這項業務如果是客戶打來的貨款，掛應收賬款的話是不是就匯兌收益了呢

閻老師 解答

2020-06-08 20:05

如果是客戶還沒付過來的貨款，是要掛在應收，就是匯兌收益了。如果客戶已經付款，在月末結匯，也是匯兌收益。如果月中付款結匯，月末就沒有這筆調整了。

Lius 追問

2020-06-08 20:22

哦，老師我們之前那會計把這項業務掛到應收賬款科目里了，您說我下個月是不是應該掛到其他應付款科目呢

閻老師 解答

2020-06-08 20:25

是掛到應收賬款的貸方余額了嗎，如果明確資金用途就是股東的借款，是要調整到其他應付款的，應收賬款一般是用來核算與主營業務收入對應的欠款的，股東借款在此核算明顯不妥。

Lius 追問

2020-06-08 20:28

期末調匯，她這樣做的  借 匯兌損益4620      貸 應收賬款4620

閻老師 解答

2020-06-08 20:32

這說明是放在應收款的貸方余額了，期末應該是負數，期末應收款負數的增加，出報表應重分類到負債的借方余額。

Lius 追問

2020-06-08 20:45

老師那我下個月在收到錢直接入到其他應付款科目，這樣以后調匯會不會很麻煩，您給個建議

閻老師 解答

2020-06-08 21:14

也不會，只要入賬有美元金額就好調，看月末匯率折算的人民幣和賬面記載的人民幣的差額調整就可以。

Lius 追問

2020-06-08 21:25

老師如果我下個月在收個13萬的美金，我期末調匯時應該按哪個金額，是看應收賬款余額嗎

閻老師 解答

2020-06-08 21:27

每期期末都要把所有外幣貨幣性資產和負債的期末外幣、人民幣余額列出來，按照期末匯率折算人民幣金額，與賬面的差額計入匯兌損益。