解答

2015-10-10 10:49

常用的物業會計分錄有 
一、常用的會計科目：
（一）預收帳款
1．本科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業產權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養和保安、綠化等預收的公共性服務費等。
2．企業向有關單位和個人預收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記“經營收入”、“其他業務收入”科目。有關單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。
預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。
3．本科目應按有關單位和個人設置明細帳。
4．本科目期末貸方余額， 反映企業向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。
（二）代收款項
1．本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
企業受物業產權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
2．企業收到代收的各種款項時， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續費等服務收入時，借記本科目，貸記“經營收入”科目。
3．本科目應按代收代交費用種類設置明細賬。
4．本科目貸方余額，反映企業尚未支付的代收款項。
（三）其他應付款
1．本科目核算企業應付

解答

2015-10-10 10:50

（三）其他應付款
1．本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業產權人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。
2．發生的各種應付、 暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3．本科目應按債權人或應付、 暫收款項的類別設置明細賬。
4．本科目期末余額，反映企業尚未支付的其他應付款。

解答

2015-10-10 10:50

（四）代管基金
1．本科目核算企業接受委托管理的房屋共用部分、 共用設施設備維修基金。
2．企業收到代管基金時， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。
1．本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
2．企業取得的各項收入，應按下列原則確認：
企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。
物業大修收入應當經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
3．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業經營收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
4．本科目應按經營收入的種類設置明細賬，如“物業管理收

解答

2015-10-10 10:50

（五）經營成本
1．本科目核算企業物業管理、 物業經營、物業大修等應結轉的經營成本。
企業所屬物業管理單位在經營中發生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。
2．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。
企業經營物業應付給物業產權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應付賬款”科目。
月份終了，企業應及時結轉已完物業工程成本，借記本科目，貸記“物業工程”科目。
3．本科目的明細核算應與經營收入的明細核算相對應。
4．期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，本科目應無余額。

解答

2015-10-10 10:50

（六）物業工程
1．本科目核算企業承接物業工程所發生的各項支出。
企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，也在本科目核算。
2．企業承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后進行轉帳，借記“代管基金”科目，貸記“經營收入——物業大修收入
”科目；結轉已完物業工程成本，借記“經營成本”科目，貸記本科目。
企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產”科目，貸記本科目。
3．本科目應按工程項目設置明細帳。
4．本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。
5．企業可以根據實際業務需要，增設相應的科目。

解答

2015-10-10 10:51

七）經營收入
1．本科目核算企業在物業管理（主營業務）活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。
物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業經營收入是指企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
物業大修收入是指企業接受業主委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。
2．企業取得的各項收入，應按下列原則確認：
企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。
物業大修收入應當經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
3．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收帳款”等科目，貸記本科目。
企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業經營收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業承接房屋共用部位、共用設施設備