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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-06-06 17:43

您好，若不考慮遞延所得稅，您當期（1-4季度+匯算清繳）計提的應交稅費應交企業所得稅等于您企業所得稅匯算清繳納稅申報表應納稅額，則無需做分錄。

愛紅 追問

2020-06-06 17:47

應交所得稅不等于匯算清繳的數字，交所得稅調增了業務招待費調增5989，罰款調增196487，資產折舊攤銷調增14550

小林老師 解答

2020-06-06 17:52

您好，假設您上述原因導致企業所得稅匯算清繳補繳x元，您在20年補做分錄，借以前年度損益調整x貸應交稅費應交企業所得稅x，借利潤分配未分配利潤x貸以前年度損益調整x。

愛紅 追問

2020-06-06 17:58

小企業會計準則沒有這個科目還可以走那個科目

小林老師 解答

2020-06-06 18:47

您好，可以參考分錄。借利潤分配未分配利潤x貸應交稅費應交企業所得稅x。

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相關問題討論
計提時 借:所得稅費用 貸:應交稅費-企業所得稅 繳納時 借:應交稅費-企業所得稅 貸:銀行存款
2020-01-08 14:56:59
您好 季度有利潤 需要預繳的時候也要計提的
2022-05-27 20:53:09
借 所得稅費用 貸 應交費稅 企業所得稅 借 應交稅費 企業所得稅 貸 銀行存款 分錄是一樣的。寫摘要寫清楚就好了
2019-01-06 15:52:15
您好，若不考慮遞延所得稅，您當期（1-4季度+匯算清繳）計提的應交稅費應交企業所得稅等于您企業所得稅匯算清繳納稅申報表應納稅額，則無需做分錄。
2020-06-06 17:43:52
計提時，借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 繳納時，借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款
2018-10-24 13:42:02
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