笑傲江湖是基于應(yīng)收賬款余額百分比法預(yù)計信用損失，核算壞賬準(zhǔn)備，預(yù)期信用損失率以此類應(yīng)收賬款預(yù)計存續(xù)期的預(yù)期信用損失率0.5%為基礎(chǔ)，并根據(jù)前瞻性估計予以調(diào)整。其它有關(guān)資料如下：（1）該企業(yè)從2×18年開始計提壞賬準(zhǔn)備，此前壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為0，該年末應(yīng)收賬款余額為90 000元；（2）2×19年6月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)甲客戶一筆壞賬損失，金額為180元；2×19年年末應(yīng)收賬款余額為250 000元；（3）2×20年10月，前已核銷的丁客戶的應(yīng)收賬款又收回80元；2×20年年末應(yīng)收賬款余額為 120 000元；（4）2×21年未發(fā)生壞賬損失；2×21年年末應(yīng)收賬款余額為2 40 000元。【要求】計算每年需要計提的壞賬準(zhǔn)備并做出相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-06-06 10:22

1、借：信用減值損失  450   貸：壞賬準(zhǔn)備 450
2、借：壞賬準(zhǔn)備  180，貸：應(yīng)收賬款  180
借：信用減值損失 980 貸：壞賬準(zhǔn)備 980
3、借：應(yīng)收賬款  80，貸：壞賬準(zhǔn)備  80
借：銀行存款  80  貸：應(yīng)收賬款 80
借：信用減值損失  -730   貸：壞賬準(zhǔn)備 -730
4、借：信用減值損失  600   貸：壞賬準(zhǔn)備 600

大氣的短靴追問

2020-06-06 11:07

2018年1月2日，海天公司以銀行存款5000萬元和公允價值為2000萬元，生產(chǎn)成本為1800萬元的存貨換取B公司60%的表決權(quán)股份，并于當(dāng)日控制了B公司。海天公司在合并中因銀行存款支付審計、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等20萬元。B公司于2018年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元，并于4月30日實際發(fā)放；2018年年度實現(xiàn)凈利潤2400萬元，計入其他綜合收益的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動為500萬元。在2018年年底，由于B公司經(jīng)營不善，海天公司對長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，確定其可收回金額為7000萬。后來B公司逐漸扭轉(zhuǎn)經(jīng)營不善的局面，經(jīng)營業(yè)績逐漸回升，海天公司于2019年年底對其股權(quán)減值測試時，確定其可收回金額為7300萬，假定合并前海天公司于B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。【要求】根據(jù)上述資料，編制海天公司有關(guān)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會計分錄。

辜老師解答

2020-06-06 11:28

不好意思，長投的業(yè)務(wù)怕搞錯

大氣的短靴追問

2020-06-06 11:31

好謝謝老師！