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送心意

蔣飛老師

職稱注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師

2020-06-06 08:50

按規(guī)定,不不可以的,有36個月的限制
但實(shí)踐中是可以開票的

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按規(guī)定,不不可以的,有36個月的限制 但實(shí)踐中是可以開票的
2020-06-06 08:50:39
你好,選擇差額征稅,開票還是要全額開票的,只是納稅的時候是按照總分包的差額進(jìn)行繳納的。
2020-06-06 10:26:17
你好,他們基本上沒聯(lián)系的,有區(qū)別
2019-05-29 18:07:44
案例分析:小規(guī)模納稅人差額納稅申報 某保安公司系小規(guī)模納稅人,按月納稅,2019年8月份提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得全部含稅收入23.65萬元,其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10萬元,選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。 在本案例中,該保安公司應(yīng)該如何申報2019年8月份增值稅呢? 首先,該納稅人選擇差額征稅,需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》。 其次,該納稅人按月申報,差額后的不含稅銷售額為(23.65-10)/(1%2B0.05)=13萬元,超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),所以不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠,應(yīng)填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”中。 如果是其他差額納稅企業(yè),應(yīng)納稅額不超過10萬元的情況,也應(yīng)先填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再將差額后銷售額填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。 因此,在本案例中該保安公司應(yīng)當(dāng): (一)先填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》,在稅率對應(yīng)的行次填入“本期發(fā)生額”100000元和“本期扣除額”1000000元,并將236500元填入稅率對應(yīng)的13行 “全部含稅收入”。 (二)得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。 (三)在主表中對應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元,系統(tǒng)計算出相應(yīng)應(yīng)納稅額6500元,納稅人點(diǎn)擊申報并交款即可。 典型錯誤: 該納稅人在申報過程中沒有填寫附列資料,自行計算出扣除后的不含稅銷售額填入對應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報不達(dá)30萬的不含稅銷售額直接填入“小微企業(yè)免稅銷售額”不繳納增值稅,這樣的申報方式是錯誤的,涉及差額納稅人的小規(guī)模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報表附列資料》,小伙伴一定要注意啦。
2022-04-08 14:28:36
您好,這個如果是自建的是全額,非自建差額
2022-01-11 21:33:09
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