請問老師，本月進項稅額大于銷項稅額月末怎么結轉呢？

玲老師

職稱：會計師

2020-06-05 16:11

結轉銷項稅額、進項稅額
增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

哈利璐追問

2020-06-05 16:53

請問老師這個必須每個月都轉嗎？

玲老師解答

2020-06-05 17:08

可以不用年底結平就可以

哈利璐追問

2020-06-05 17:20

那我每個月這樣結年底怎么處理呢

玲老師解答

2020-06-05 17:42

年度和月一樣處理結平就可以了

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