謝文 追問

2020-06-05 16:20

結合這種，我就分不清看不懂

舟舟老師 解答

2020-06-05 16:20

所得稅費用是利潤表項目，是根據本期的當期所得稅與遞延所得稅合計的數字填列
一般情況下，所得稅費用與會計利潤*稅率是相等的
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅
借：所得稅費用——遞延所得稅
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用——當期所得稅
貸：應交稅費——應交企業所得稅

謝文 追問

2020-06-05 16:23

什么樣情況下，借：以前年度損益調整-遞延所得稅費用貸：遞延所得稅資產

舟舟老師 解答

2020-06-05 16:47

日前的未決訴訟
借：營業外支出300
貸：預計負債300
借：遞延所得稅資產300*0.25=75
貸：所得稅費用75
日后判決400
借：以前年度損益調整-調整營業外支出 100
       預計負債 300
       貸：其他應付款 400
（匯算前） ，本期抵扣
借：應交稅費-應交所得稅400*0.25=100（直接抵稅）
       貸：以前年度損益調整-調整所得稅費用 100*25%=25（補提25）
            遞延所得稅資產 75（沖掉）
匯算后，下期抵扣
借：遞延所得稅資產100*0.25=25（補提）
貸：貸：以前年度損益調整-調整所得稅費用25