楠楠 追問

2020-06-05 14:20

發放工資時候是扣除了個人承擔部分后的金額，怎么做分錄呢

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:25

同學，老師給您的上述分錄就是發工資時扣除了個人承擔部分的分錄，也是個人承擔社保計提分錄，上交個人部分社保時，您直接寫：
借：其他應付款—五險一金各項
貸：銀行存款

楠楠 追問

2020-06-05 14:29

沒看懂，老師

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:35

您這樣理解：不用單獨做計提個人部分社保分錄，而是在發放工資時直接做即可：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款—五險一金各項

楠楠 追問

2020-06-05 14:36

我們的社保都是提前一個月扣的，比如說4月份工資的時候扣掉的是5月份個人承擔的部分，這個應該得計提吧

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:44

是的，在工資發放時計提：
借：應付職工薪酬—工資（應發工資數）
  貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數）
        其他應付款—養老/醫療等（代扣代繳金額）
        其他應付款—住房公積金（代扣代繳金額）
       應交稅費—應交個人所得稅（代扣代繳金額）