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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-05 12:13

您好，一次性折舊是企業(yè)所得稅口徑，會計是權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑，即按年限攤銷。稅會差異可以在賬面體現(xiàn)遞延所得稅負債。

2320885989 追問

2020-06-05 12:18

可是當(dāng)時已經(jīng)一次性折舊完了

小林老師 解答

2020-06-05 12:20

您好，若您會計一次性折舊，那您可以還原回按期限攤銷，沖減以前年度計入損益的金額，以后年度會計分期折舊，企業(yè)所得稅不影響（后期納稅調(diào)增）。

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您好，一次性折舊是企業(yè)所得稅口徑，會計是權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑，即按年限攤銷。稅會差異可以在賬面體現(xiàn)遞延所得稅負債。
2020-06-05 12:13:39
你好，可以按實際使用年限
2017-07-11 13:30:47
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》　（國務(wù)院令第512號）第六十條規(guī)定：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，為20年； 　　（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 　　（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 　　（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 　　（五）電子設(shè)備，為3年。
2019-07-02 20:00:54
會影響固定資產(chǎn)折月和年舊額的
2015-12-26 17:24:19
固定資產(chǎn)折舊計提方法包括平均年限法、雙重余額遞減法和變現(xiàn)價值法。 平均年限法是把固定資產(chǎn)的使用壽命均分在每一期內(nèi)，然后按照固定資產(chǎn)購買價值與使用壽命計算折舊額。雙重余額遞減法按照固定資產(chǎn)剩余價值及殘值率計算折舊額，每期折舊金額相同。變現(xiàn)價值法是把固定資產(chǎn)折現(xiàn)到某一特定期，然后按照折現(xiàn)后價值計算折舊額。 固定資產(chǎn)折舊年限一般取資產(chǎn)使用壽命。根據(jù)資產(chǎn)的所屬類別規(guī)定使用壽命，常見的類別有3年、5年、10年等。對于不能確定壽命的資產(chǎn)，一般按歷史平均壽命計算折舊年限。
2023-02-25 02:18:00
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