下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 21:47

那為什么我的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)這里會(huì)多一筆虧損的金額，

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 21:47

資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)不等于凈利潤(rùn)呢

小林老師 解答

2020-06-04 21:54

您好，因?yàn)樽庸镜漠?dāng)期虧損要在合并利潤(rùn)表中體現(xiàn)，否則合并利潤(rùn)表與未分配利潤(rùn)科目無(wú)法勾稽。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 22:04

老師，我不明白。這需要做分錄來(lái)調(diào)整合并利潤(rùn)表嗎，如果要，請(qǐng)老師寫一個(gè)分錄

小林老師 解答

2020-06-04 22:11

您好，您的合并抵消分錄少了這個(gè)，借未分配利潤(rùn)3238.03貸投資收益3238.03的分錄，把這個(gè)分錄作為抵消分錄過(guò)入您再看下。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 22:14

那未分配利潤(rùn)跟投資收益之前做的分錄就相互抵消了，在我的合并利潤(rùn)表里面就看不出有投資收益了

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 22:16

正常情況 下合并報(bào)表是不會(huì)有投資收益體現(xiàn)的嗎

小林老師 解答

2020-06-04 22:18

您好，是的。調(diào)整分錄里的投資收益是母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法產(chǎn)生的。此部分投資收益在合并報(bào)表抵消。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 22:49

老師，若A占股80% B占股20%，投資新公司C，C虧損1萬(wàn)，如何做合并報(bào)表抵消調(diào)整分錄呢

小林老師 解答

2020-06-04 22:52

您好，調(diào)整分錄，借長(zhǎng)期股權(quán)投資-0.8貸投資收益-0.8
抵消分錄借股本80未分配利潤(rùn)-0.8貸長(zhǎng)期股權(quán)投資79.2
借投資收益-0.8貸未分配利潤(rùn)-0.8。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 22:55

少數(shù)股東權(quán)益在什么地方體現(xiàn)呢，股本不應(yīng)該是100萬(wàn)嗎

小林老師 解答

2020-06-04 22:59

您好，我沒(méi)考慮少數(shù)股東部分，因?yàn)樵谕饷娲蜃植环奖恪Ｈ艨紤]少數(shù)股東補(bǔ)充分錄，借未分配利潤(rùn)-0.2貸少數(shù)股東損益-0.2，借股本20貸少數(shù)股東權(quán)益20。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-04 23:01

如果盈利是不是分錄反過(guò)來(lái)做就行了

小林老師 解答

2020-06-04 23:13

您好，若盈利金額，利潤(rùn)表科目和未分配利潤(rùn)為正數(shù)。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-05 10:46

請(qǐng)問(wèn)老師，調(diào)整抵消分錄之后，少數(shù)股東權(quán)益一直是20萬(wàn)不變嗎，少數(shù)股東的虧損體現(xiàn)在利潤(rùn)表里？

小林老師 解答

2020-06-05 11:38

您好，根據(jù)您提供的數(shù)據(jù)，少數(shù)股東的虧損已經(jīng)體現(xiàn)在利潤(rùn)表里，但資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益金額明細(xì)不準(zhǔn)確。我理解是少數(shù)股東出資20萬(wàn)元，所以期末少數(shù)股東權(quán)益=期初少數(shù)股東權(quán)益（0）+本期變動(dòng)額（凈利潤(rùn)*少數(shù)股東比例）。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-05 12:09

資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益金額明細(xì)不準(zhǔn)確  這句是什么意思呢，如果老師，若A占股80% B占股20%，投資新公司C，C虧損1萬(wàn)，    資產(chǎn)負(fù)債表里少數(shù)股東權(quán)益的金額應(yīng)該是多少呢

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-05 12:09

這個(gè)分錄要如何做呢

小林老師 解答

2020-06-05 12:11

您好，資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益金額明細(xì)不準(zhǔn)確是我沒(méi)看到期末子公司權(quán)益類科目明細(xì)，為這抵消分錄做準(zhǔn)備。

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-05 13:32

A投資80%，B投資20%，共投資100萬(wàn)，成立C公司，C公司盈利107507.65元，下面是我做的分錄

下雨要打傘 追問(wèn)

2020-06-05 13:34

少數(shù)股東權(quán)益這里應(yīng)該是多少，怎么做分錄

小林老師 解答

2020-06-05 13:39

您好，參考分錄：
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 86006.12 
貸： 投資收益  86006.12
   
借： 投資收益 86006.12 
借： 少數(shù)股權(quán)損益 21501.53 
貸： 未分配利潤(rùn)  107507.65
   
借： 股本 1000000 
借： 未分配利潤(rùn) 107507.65 
貸： 長(zhǎng)期股權(quán)投資  886006.12
貸： 少數(shù)股東權(quán)益  221501.53