017年3月，母公司甲將成本為600萬元的設備以1 000萬元的價格銷售給其全資子公司乙作為管理用固定資產，款項已收到。乙購入該設備后立即投入使用，預計使用年限10年，殘值為零，直線法提折舊。不考慮所得稅等其他因素影響。編制2017年合并財務報表時，未實現內部交易損益的抵銷影響合并凈利潤的金額為（　　）萬元。借：資產處置損益 400 貸：固定資產 400 借：固定資產-累計折舊 30 貸：管理費用 30老師第一比分錄老師不是這樣教的，請幫我核實下謝謝。

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-06-04 15:02

是的，抵消分錄是這樣的

有有愛追問

2020-06-04 16:17

老師教的是借，營業收入
貸，營業成本
固定資產，老師麻煩看看勁老師的課程

辜老師解答

2020-06-04 16:29

你這個設備，甲公司是做存貨還是作為固定資產核算的，如果是存貨，就是借，營業收入
貸，營業成本
固定資產

有有愛追問

2020-06-04 22:43

固定資產一般買去肯定是用啊，上面寫了，合并報表老師教的沒有入到資產處置損益呀

辜老師解答

2020-06-05 07:34

要的，如果這臺設備是甲公司的固定資產，甲出售給乙，甲就相當于處置固定資產，所以抵消的差額就是資產處置損益
如果設備是甲公司生產出來的庫存商品，那出售給乙，相當于是出售商品，那就是抵消營業收入和營業成本的

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