●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 10:21

工程施工科目不是月末不應(yīng)該有余額嗎？

maize老師 解答

2020-06-04 10:25

沒(méi)有這個(gè)可以有余額  正規(guī)的，5401 工程施工
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款” 等科目。
期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。
（二）確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 10:54

還是有點(diǎn)不懂，我沒(méi)有分間接費(fèi)用，合同成本，只是分項(xiàng)目，這樣行不行

●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 10:55

未完工不接轉(zhuǎn)，但是在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)不出來(lái)這個(gè)未完工未結(jié)轉(zhuǎn)的金額，那應(yīng)該填在哪個(gè)科目

maize老師 解答

2020-06-04 11:02

這個(gè)是存貨下面這個(gè)，體現(xiàn)存貨下面了 可以的，可以按你寫(xiě)做

●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 11:05

年底未完工需要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎？借：存貨 貸：工程施工？

maize老師 解答

2020-06-04 11:09

不需要，做了，就這么掛著工程施工下面

●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 11:11

那資產(chǎn)負(fù)債表平衡不了呀，就隔了這個(gè)數(shù)字在

●︿●小英 追問(wèn)

2020-06-04 11:23

我是用會(huì)計(jì)軟件做的，報(bào)表自動(dòng)生成的，這個(gè)工程施工項(xiàng)目的余額只在試算平衡表中體現(xiàn)，報(bào)表數(shù)據(jù)不平

maize老師 解答

2020-06-04 11:33

你這個(gè)軟件有售后嗎，你叫售后給你設(shè)置下存貨取數(shù)這個(gè)，沒(méi)有售后就做借生產(chǎn)成本 貸工程施工吧，