浪漫人生 追問

2020-06-04 10:15

那發(fā)行交易性金融資產(chǎn)如下，差額計(jì)入那個(gè)科目？  
借 銀行存款  100
  貸 交易性金融資產(chǎn)  90（公允價(jià)值）

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:19

忽略剛給你發(fā)的。
那個(gè)交易性金融資產(chǎn)是按面值嗎？假設(shè)她的面值是90  發(fā)行價(jià)是100 

分錄 是
借：銀行存款  100
貸：交易性金融負(fù)債 100 

還是 
借：銀行存款  100
貸：交易性金融負(fù)債 90
那么差額計(jì)入那個(gè)科目？

小云老師 解答

2020-06-04 10:24

交易性金融負(fù)債初始計(jì)量
  以實(shí)際交易價(jià)格，即所收到或支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，交易費(fèi)用列當(dāng)期損益。
  會(huì)計(jì)分錄：
  借：銀行存款
    投資收益
    貸：交易性金融負(fù)債――成本
借：銀行存款 100
貸：交易性金融負(fù)債 100

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:27

那就是不用理會(huì)這個(gè)面值嗎？那該負(fù)債到期后，是按面值90收回還是這個(gè)100元呢？

小云老師 解答

2020-06-04 10:28

到期按面值給錢給對(duì)方。

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:34

給90那還有10元的差額計(jì)入哪里？

小云老師 解答

2020-06-04 10:37

差額計(jì)入投資收益