4、丁公司第1年12月26日購入一臺價值80000元不需要安裝的設備。該設備預計使用年限為4年，財務會計采用直線法計提折舊(不考慮殘值)，稅務會計采用年數總和法計提折舊(不考慮殘值)。假定該企業每年的利潤總額為100000元，無其他納稅調整項目，設每年的所得稅稅率為25%。要求:采用資產負債表債務法處理上述業務，編制第2-5年每年末確認“所得稅費用”和“應交稅費一應交企業所得稅” 的會計分錄;其中，需要計算的數據請列出計算過程。(20 分)

王茫茫老師

職稱：注冊會計師

2020-06-03 18:44

老師正在計算，請稍等

王茫茫老師解答

2020-06-03 19:01

第二年：
會計折舊 80000/4=20000 稅法折舊 80000*4/10=32000
應納稅所得額100000-12000=88000
稅會差異12000，影響所得稅費用3000
借：所得稅費用 22000
貸：應交稅費-應交所得稅 22000

借：所得稅費用 3000
貸：遞延所得稅負債 3000

第三年：
會計折舊 80000/4=20000 稅法折舊 80000*3/10=24000
應納稅所得額100000-4000=96000
稅會差異4000，影響所得稅費用1000
借：所得稅費用 24000
貸：應交稅費-應交所得稅 24000

借：所得稅費用 1000
貸：遞延所得稅負債 1000

第四年：
會計折舊 80000/4=20000 稅法折舊 80000*2/10=16000
應納稅所得額100000+4000=104000
稅會差異4000，影響所得稅費用1000
借：所得稅費用 26000
貸：應交稅費-應交所得稅 26000

借：遞延所得稅負債 1000
貸：所得稅費用 1000

第五年：
會計折舊 80000/4=20000 稅法折舊 80000*1/10=8000
應納稅所得額100000+12000=112000
稅會差異12000，影響所得稅費用3000
借：所得稅費用 28000
貸：應交稅費-應交所得稅 28000

借：遞延所得稅負債 3000
貸：所得稅費用 3000

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