大海老師 解答

2020-06-03 12:31

5、甲乙公司均為一般納稅人，均屬于批發零售業，稅率13%，甲公司向乙公司購買貨物，取得增值稅專用發票，不含稅價500萬元，增值稅65萬，尚未支付。
甲公司分錄
借：庫存商品 500
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 65
貸：應付賬款 565
乙公司分錄
借：應收賬款 565
貸：主營業務收入 500
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65
 
6、甲乙公司均為一般納稅人，甲公司屬于現代服務業下的咨詢服務，稅率6%，甲公司向乙公司提供咨詢服務，開具增值稅專用發票，不含稅價500萬元，增值稅30萬元，尚未收到款項。
甲公司分錄
借：應收賬款 530
貸：主營業務收入 500
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 30
乙公司分錄
借：管理費用-咨詢服務費  500
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30
貸：應付賬款 530

大海老師 解答

2020-06-03 12:43

7、甲公司開出票據抵付欠乙公司的賬款10萬
甲公司分錄
借：應付賬款 100000
貸：應付票據 100000
乙公司分錄
借：應收票據 100000
貸：應收賬款 100000
 
8、甲公司收到乙公司支付的履約保證金10萬
甲公司分錄
借：銀行存款 100000
貸：其他應付款-履約保證金 100000
乙公司分錄
借：其他應收款-履約保證金 100000
貸：銀行存款 100000
 
9、乙公司用銀行存款支付甲公司貨物押金2萬
乙公司分錄
借：其他應收款-押金 20000
貸：銀行存款 20000
甲公司分錄
借：銀行存款 20000
貸：其他應付款-押金 20000

大海老師 解答

2020-06-03 12:53

10、2019年11月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，金額為100000元，增值稅稅額為13000元，貨物成本為80000元，乙公司當日收到了貨物和增值稅專用發票，在2019年12月5日，乙公司已經認證抵扣了，但是由于貨物不符合要求，進行退貨，乙公司開具紅字信息表給甲公司進行退貨。甲公司尚未收到貨款。
（1）甲公司賬務處理：
銷售貨物時，
借：應收賬款 113000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000
同時確認成本，
借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品 80000
甲公司沖紅：
借：應收賬款 -113000
貸：主營業務收入 -100000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-13000
借：主營業務成本 -80000
貸：庫存商品 -80000
（2）乙公司賬務處理：
收到貨物時，
借：庫存商品100000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000
貸：應付賬款  113000
開具紅字信息表退貨：
借：庫存商品-100000
貸：應付賬款 -113000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）13000

執著的冬日 追問

2020-06-03 13:49

好的，謝謝老師

大海老師 解答

2020-06-03 13:52

不客氣，祝您學習工作順利，滿意請給老師五星好評，謝謝！