來來老師 解答

2020-06-02 15:08

1.分配工資

借：管理/銷售等費用

  貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：管理/銷售等費用

  貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

  貸：其他應付款(個人部分)

      應交稅費——應交個人所得稅

      庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

  其他應付款(個人部分)

  貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

  貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:13

我們這邊公司只繳納養老和工傷，這個怎么做賬呢？現在工傷全免呢

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:14

而且養老和工傷都是當月繳納當月的

來來老師 解答

2020-06-02 15:16

1就是個人部分還是照常計提 
2單位部分看你傾向上面3中方式那種，要是第一種不用提，第二三種按核定表計提，然后減免部分做反向分錄或是把減免部分借計提單位部分貸營業外收入

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:41

哪種比較合適呢，之前的會計都沒有計提呢

來來老師 解答

2020-06-02 15:43

要一直沒計提 那就不計提減免部分了 也就是單位部分全免的不做賬務處理了 只做個人部分

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:47

只做了繳納部分借：其他應收款貸銀行或者現金

來來老師 解答

2020-06-02 15:51

繳納部分是對的 不過還要對個人工資做出分配下 就是下面的圖

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:54

她沒有計提只有繳納，這樣做有沒有問題呢？

來來老師 解答

2020-06-02 16:00

估計就是另一筆分錄是借管理費用-貸其他應收款吧，要是沒有大問題 就是以后匯算情況或是工商年報填報等需要分類數據的時候，分數據麻煩點

馬雪榮 追問

2020-06-02 16:27

發工資的時候是：借應付職工薪酬，貸其他應收款，銀行/現金，繳納社保的時候是借其他應收款（個人承擔的部分）貸銀行或者現金

來來老師 解答

2020-06-02 16:45

那可以的 可以這樣的