老師，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或舊物10000，不管小規(guī)模還是一般納稅人都是3%減按2%，那開(kāi)票是按10000/1+0.030.02來(lái)算不含稅額還是10000/1+0.030.03來(lái)算不含稅按哪個(gè)來(lái)在開(kāi)票上顯示的，還是全部按3個(gè)點(diǎn)，只是我們銷售方在納稅的時(shí)候有優(yōu)惠呢，對(duì)購(gòu)買方無(wú)影響呢

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2020-06-02 13:55

開(kāi)票還是按3%的稅率開(kāi)具，相當(dāng)于稅局給了企業(yè)一個(gè)點(diǎn)的稅率優(yōu)惠。
銷售方納稅時(shí)按2個(gè)點(diǎn)交納稅款。
應(yīng)納增值稅=10000/1.03*0.02
對(duì)購(gòu)買方如果不抵扣沒(méi)影響，如果要抵扣進(jìn)項(xiàng)就會(huì)有影響，因?yàn)殇N售方享受了政策優(yōu)惠，購(gòu)買方就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)了。

夢(mèng)怡追問(wèn)

2020-06-02 14:05

購(gòu)買方拿到的票還是一張正常的3個(gè)點(diǎn)的稅率是嗎？

這種不分小規(guī)模和一般納稅人嗎

方老師解答

2020-06-02 14:38

購(gòu)買方拿到的是正常3個(gè)點(diǎn)的稅票。
如果一般納稅人銷售使用過(guò)已抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)開(kāi)正常稅率的，比如6月出售企業(yè)使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備就適用13%的稅率。

夢(mèng)怡追問(wèn)

2020-06-02 21:04

老師，銷售舊貨和固定資產(chǎn)是一樣的嗎

方老師解答

2020-06-02 22:51

舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過(guò)的物品。
銷售“舊貨”僅限于專門從事舊貨經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。
銷售“舊貨”適用簡(jiǎn)易辦法。無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷售“舊貨”均按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅，依照3%征收率減按2%征收增值稅。