老師,這個(gè)房租金攤銷,比如說他,18年一共攤銷金額是七萬,然后余額是6113516元,然后二月份又付了一個(gè)房租金56933.05元,到這個(gè)十月底,正好攤銷完畢,余額是零。在這張資產(chǎn)折舊攤銷明細(xì)表上,我資產(chǎn)原值應(yīng)該填多少?
紫韻清風(fēng)
于2020-05-31 12:29 發(fā)布 ??733次瀏覽


- 送心意
慧老師
職稱: 稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-05-31 13:35
你好,你應(yīng)該在長期待攤費(fèi)用里面填寫,原值應(yīng)該寫總數(shù),本年寫你2019年一共攤銷進(jìn)額
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你好,你應(yīng)該在長期待攤費(fèi)用里面填寫,原值應(yīng)該寫總數(shù),本年寫你2019年一共攤銷進(jìn)額
2020-05-31 13:35:37

同學(xué)你好
(一)行次填報(bào)
第 1行“一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》,在第 1.1 行、第 1.2 行……填報(bào)稅收規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)優(yōu)惠事項(xiàng)的具體信息。同時(shí)發(fā)生多個(gè)事項(xiàng)的可以增加行次,但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。一項(xiàng)資產(chǎn)僅可適用一項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng),不得重復(fù)填報(bào)。
第2行“二、一次性扣除”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》,在第 2.1 行、第 2.2 行……填報(bào)稅收規(guī)定的資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的具體信息。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng),可以增加行次,但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。一項(xiàng)資產(chǎn)僅可適用一項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng),不得重復(fù)填報(bào)。
(二)列次填報(bào)
列次填報(bào)時(shí)間口徑:納稅人享受加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn), 僅填報(bào)采取稅收加速折舊、攤銷計(jì)算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額,不再填報(bào)本表。同時(shí),保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計(jì)金額繼續(xù)填報(bào),直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
1. 第1列“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”
填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2. 第2列“賬載折舊攤銷金額”
填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。
3. 第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”
填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產(chǎn),本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷金額。
2022-01-10 14:42:04

20《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
一、適用范圍及總體說明
(一)適用范圍
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)附表,適用于按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))等相關(guān)文件規(guī)定,享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。
按照目前稅收規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。
(二)總體說明
1.本表主要目的
(1)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對(duì)其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額進(jìn)行單向納稅調(diào)整,以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。
(2)實(shí)施減免稅核算。對(duì)本年度內(nèi)享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,核算其減免稅情況。
2.填報(bào)原則
納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的,應(yīng)按以下原則填報(bào):
(1)自該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報(bào)本表。
稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng),但是涉及減免稅核算事項(xiàng),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的,當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整),但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表;當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減,同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。
(2)自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報(bào)本表。
固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
(3)本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額,不得填報(bào)負(fù)數(shù)。
(4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。
二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)行次填報(bào)
1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊(不含一次性扣除)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),本行=第2%2B3行。
2.第2行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)(以下簡稱“重要行業(yè)”)的納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)于新購進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的,結(jié)合會(huì)計(jì)折舊情況,在本行填報(bào)月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等本年累計(jì)金額。
重要行業(yè)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定,享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況,不在本行填報(bào)。
3.第3行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”:重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定,對(duì)于單位價(jià)值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的,在本行填報(bào)月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”:納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的,在本行填報(bào)月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
5.第5行“合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第1%2B4行。
(二)列次填報(bào)
列次填報(bào)時(shí)間口徑:納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),僅填報(bào)采取稅收加速折舊計(jì)算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額期間的金額;稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報(bào)本表。同時(shí),保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào),直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
1.第1列“資產(chǎn)原值”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“賬載折舊金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。
3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。
所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊額,包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。
4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊額。
5.第5列“納稅調(diào)減金額”
納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi),根據(jù)會(huì)計(jì)折舊金額與稅收加速折舊金額填報(bào):
當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí),該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”=“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”-“賬載折舊金額”。
當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí),該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。
6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”:根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列=第4-3列。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=第2%2B3行。
2.第5行=第1%2B4行。
3.第6列=第4-3列。
(二)表間關(guān)系
第5行第5列=表A200000第7行。
2021-10-09 12:05:49

同學(xué)您好,您實(shí)際是屬于什么行業(yè)的
2021-07-11 10:50:08

您好
請(qǐng)問您計(jì)提折舊了嗎 計(jì)提了的話 把計(jì)提的折舊金額填入
2021-07-06 10:15:24
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2020-05-31 13:35