zz 追問

2020-05-30 22:55

是實操里面有余額的 而且答案也沒轉  我沒轉過彎來

李雪婷老師 解答

2020-05-30 23:01

同學你好，老師給你舉個例子吧
比如19年末銷項12萬，進項10萬，可以把進項銷項都轉到未交增值稅里，下個月交掉
借：應交稅費—應交增值稅—銷項12
貸：應交稅費—應交增值稅—進項10
應交稅費—應交增值稅—未交增值稅2
這種情況下，12月末應交稅費—增值稅的余額里就只剩下未交增值稅的2萬元，其他都為零，下個月交掉
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅2
貸：銀行存款2
到次月，增值稅全部轉平

李雪婷老師 解答

2020-05-30 23:02

再說一下不轉的情況

李雪婷老師 解答

2020-05-30 23:06

再說一下不轉的情況，12月末余額為銷項貸方12萬，進項借方10萬，次月按其差額2萬交稅，賬務處理
借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅2
貸：銀行存款2
這時候應交稅費—增值稅余額為：銷項貸方12萬，進項借方10萬，已交增值稅借方2萬，合計貸方12萬，借方12萬，應交稅費—增值稅二級科目余額同樣為零
兩種處理從結果來看是一樣的，所以有一些地方的操作月末就不進行銷項和進項的結轉