甲公司經營一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產。2×19年12月甲公司計提與酒店經營直接相關的酒店、客房以及客房內的設備家具等折舊120 000元、酒店土地使用權攤銷費用65 000元。經計算，當月確認房費、餐飲等服務含稅收入424 000元全部存入銀行。會計分錄借：銀行存款 424 000 貸：主營業務收入 400 000 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）240 000 借：主營業務成本185 000 貸：累計折舊 120 000 累計攤銷 65 000 是否正確，

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-05-29 20:46

是的，是這樣賬務處理的

wyn 追問

2020-05-29 20:54

你好，為什么別人用，合同履約成本科目？
借：合同履約成本                     185 000
       貸：累計折舊                             120 000
               累計攤銷                               65 000
借：銀行存款                                                        424 000
        貸：主營業務收入                                              400 000
                 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）       24 000
同時結轉成本：
借：主營業務成本                    185 000
    貸：合同履約成本                   185 000

辜老師解答

2020-05-29 20:55

這個合同履約成本是新概念，一般都是采用第一種方式的

wyn 追問

2020-05-29 20:58

寫哪個都是正確的，

辜老師解答

2020-05-29 21:02

按照新準則，是第二種是正確的