老師好，本月銷售一臺車，銷項專票已開出，進項已付車款未收到進項票，廠家下月給開進項票，本怎么增值稅?下月收到票怎么報增值稅?

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-05-29 16:16

增值稅=銷項稅額-進項稅額-留底稅額+進項稅額轉出，沒有進項稅額那多交稅，收專票多下個月進項稅額，這個，那也是這公司，之前多交，那只能算多了，那這個下個月開只能抵減下個月需要交增值稅

七個半檸檬追問

2020-05-29 16:21

就是這個月，這臺車全額交稅，下個月，票開過來了，只能抵下個月的了這臺車就買貴了，沒法兒抵增值稅了，賬務怎么做？本月買的車和下月票開過來怎么做賬?

maize老師解答

2020-05-29 16:26

借庫存商品貸應付賬款暫估款，銷售做借應收貸主營業務收入，銷項稅額，借主營業務成本貸庫存商品。下個月收到發票做借借庫存商品負數貸應付賬款暫估款負數，按發票做借借庫存商品進項稅額貸應付賬款供應商，結轉成本有問題就做借主營業務成本負數貸庫存商品負數，借主營業務成本貸庫存商品

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