【案例資料】假設某一總公司——甲公司在國內擁有兩家分公司A和B，某一納稅年度總公司本部實現利潤1000萬元，其分公司A實現利潤100萬元，分公司B虧損150萬元，設企業所得稅稅率為25%。【要求】（1）計算案例資料中這種企業組織形式下（一總兩分公司）該總公司的年應納企業所得稅是多少？（2）如果將分公司A和B均改為獨立于甲公司以外的子公司，此種情況下（一母兩子公司），計算公司集團的整體企業所得稅稅負是多少？（3）如果將A公司改為獨立于甲公司以外的子公司，而將B公司設為A公司下的分公司，此種情況下（一母一子一分公司，分公司隸屬于子公司），計算公司集團的整體企業所得稅稅負是多少？（4）針對以上三種方案，哪種方案屬于稅收籌劃中的最優方案？（5）該稅收籌劃的案例運用了哪種稅收籌劃的方法？該題運用到的基本知識核心點是什么？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-05-29 11:31

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陳詩晗老師解答

2020-05-29 11:33

1，1000-150+100=950*25%=237.5
2，這樣的話就是分別納稅250+25，275/110
3，這樣的話所得稅為250，稅負為250/1000
4，2是最優方案
5，母分公司所得稅合并匯算，母子公司單獨匯算的知識點

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