小魚兒 追問

2020-05-28 14:23

還有我記得3月份報稅的時候開票是1個點稅額增值稅主表上稅額那里還是顯示的三個點的稅額這樣是合適的對吧？

樸老師 解答

2020-05-28 14:32

對，減免稅那個表填寫減免的兩個點

小魚兒 追問

2020-05-28 14:36

好的，那老師減免的那個表格有填寫模板，之前都空著沒填寫，減免的表格是必須要填寫還是可填可不填

小魚兒 追問

2020-05-28 14:37

有模板的話發一個，借鑒一下

小魚兒 追問

2020-05-28 14:43

麻煩老師解答下

樸老師 解答

2020-05-28 14:55

你好，這個沒有模板的

樸老師 解答

2020-05-28 14:55

可以給你找個填表說明，需要嗎

小魚兒 追問

2020-05-28 15:16

好的，謝謝

樸老師 解答

2020-05-28 15:22

(一)本表由享用增值稅減免稅優惠政策的增值稅普通征稅人和小規模征稅人填寫.僅享用月銷售額不超越3萬元(按季征稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模征稅人不需填報本表,即小規模征稅人當期增值稅征稅申報表主表第12欄”其他免稅銷售額””本期數”和第16欄”本期應征稅額減征額””本期數”均有數據時,不需填報本表.

(二)”稅款所屬時刻””征稅人稱號”的填寫同增值稅征稅申報表主表(以下簡稱主表).

(三)”一、減稅項目”由本期依照稅收法律、法規及國度有關稅收規則享用減征(包括稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的征稅人填寫.

1.”減稅性質代碼及稱號”:按照國度稅務總局最新公布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目稱號填寫.同時有多個減征項目的,應別離填寫.

2.第1列”期初余額”:填寫應征稅額減征項目上期”期末余額”,為對應項目上期應抵減而缺乏抵減的余額.

3.第2列”本期發作額”:填寫本期發作的依照規則準予抵減增值稅應征稅額的金額.

4.第3列”本期應抵減稅額”:填寫本期應抵減增值稅應征稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

5.第4列”本期實際抵減稅額”:填寫本期實際抵減增值稅應征稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

普通征稅人填寫時,第 1行”算計”本列數=主表第23行”普通項目”列”本月數”.

小規模征稅人填寫時,第1行”算計”本列數=主表第16行”本期應征稅額減征額””本期數”.

6.第5列”期末余額”:按表中所列公式填寫.

(四)”二、免稅項目”由本期依照稅收法律、法規及國度有關稅收規則免征增值稅的征稅人填寫.僅享用小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模征稅人不需填寫,即小規模征稅人申報表主表第12欄”其他免稅銷售額””本期數”有數據時,不需填寫本欄.

1.”免稅性質代碼及稱號”:按照國度稅務總局最新公布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目稱號填寫.同時有多個免稅項目的,應別離填寫.

2.”出口免稅”填寫征稅人本期依照稅法規則出口免征增值稅的銷售額,但不包羅適用免、抵、退稅方法出口的銷售額.小規模征稅人不填寫本欄.

3.第1列”免征增值稅項目銷售額”:填寫征稅人免稅項目的銷售額.免稅銷售額依照有關規則允許從獲得的全部價款和價外費用中扣除價款的,應填寫扣除之前的銷售額.

普通征稅人填寫時,本列”算計”等于主表第8行”普通項目”列”本月數”.

小規模征稅人填寫時,本列”算計”等于主表第12行”其他免稅銷售額””本期數”.

4.第2列”免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”:免稅銷售額依照有關規則允許從獲得的全部價款和價外費用中扣除價款的,據實填寫扣除金額;無扣除項目的,本列填寫”0″.

5.第3列”扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫.

6.第4列”免稅銷售額對應的進項稅額”:本期用于增值稅免稅項目的進項稅額.小規模征稅人不填寫本列,普通征稅人按下列狀況填寫:

(1)征稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;

(2)征稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期獲得合法扣稅憑證的,按當期獲得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

(3)當期未獲得合法扣稅憑證的,征稅人可按照實際狀況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填”0″.

7.第5列”免稅額”:普通征稅人和小規模征稅人別離按下列公式計算填寫,且本列各行數應大于或等于0.

普通征稅人公式:第5列”免稅額”≤第3列”扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列”免稅銷售額對應的進項稅額”.

小規模征稅人公式:第5列”免稅額”=第3列”扣除后免稅銷售額”×征收率.