趙小可 追問

2020-05-28 14:17

那假如這張運輸發票快遞公司給誰都沒有開出來，我們是不是最好不要并入單價，直接走內賬，還是在外賬掛其他應收款

趙小可 追問

2020-05-28 14:20

那我們這種代墊是否要并入售價計算銷售額呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:33

我們是不是最好不要并入單價，直接走內賬 一般是這樣，發票原則是開給你們，你們銷售貨物包括運費，那這個你們不是代替運費了，你這個是混合銷售，是一并按貨物算銷售額，

趙小可 追問

2020-05-28 14:41

那我們走內賬的話，這種代墊是不是必須要計入銷售額走外賬呢，因為書上說價外費用要并入銷售額

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

外賬是做銷售費用，你沒有發票這個匯算清繳納稅調增，

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

這種代墊是不是必須要計入銷售額走外賬呢，因為書上說價外費用要并入銷售額 需要做銷售額

趙小可 追問

2020-05-28 14:52

書上說，代墊是要入價外費用的，并入銷售額的

趙小可 追問

2020-05-28 14:52

什么意思，什么情況呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:59

《細則》 第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

下列項目不包括在價外費用中：
1、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；假設委托方提供大米高粱，委托一家白酒的加工廠加工成白酒，那么該加工企業所收取的加工費需要交增值稅。材料加工成白酒，發貨給委托方時，受托方要將委托方未來向市場銷售白酒所要交的消費稅，在收取加工費的環節代國家收取。所以受托方向委托方收取加工費，會代國家征收消費稅，這筆稅款是代國家征稅，很快要還給國家，當然不能計入受托方的價外收費。

2、同時符合以下條件的代墊運輸費用：
（1）承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；
（2）納稅人將該項發票轉交給購買方的。http://www.shui5.cn/article/0f/86589.html例如，A企業向B企業銷售一批價值2000萬的商品，A企業與B企業約定B企業上門提貨，而B企業請A企業找一家運輸公司運貨，要求運費在80萬元以內。A企業找好一家運輸公司，運輸費用78萬，運輸公司將商品運抵B企業后，向A企業索要運輸費用。由于A、B企業約定由B企業提貨，這筆運費應由B企業承擔，A企業暫行墊付，這筆運輸費用不屬于價外費用。

鉑略財務培訓提醒企業注意，在為買方墊付費用時，支付運費給運輸公司時，運輸公司所開發票的抬頭一定要寫委托方，也就是買方的名字，然后把這張發票轉給買方入賬，發票轉交后，買方要支付相應運費給賣方，此時賣方收到的就錢不屬于價外收費。

趙小可 追問

2020-05-28 16:07

那如果快遞公司誰的發票都不開呢

趙小可 追問

2020-05-28 16:07

應該怎么做

maize老師 解答

2020-05-28 16:09

那按常規，就是算你這邊，本來發票是開給你們的，你這個算銷售費用，