稻草人 追問

2020-05-27 07:57

好的，謝謝！

萱萱老師 解答

2020-05-27 08:00

不客氣，祝你學習愉快，滿意請給五星好評

稻草人 追問

2020-05-27 08:04

老師，搜周芬沒有這個老師？

稻草人 追問

2020-05-27 08:05

幫看下嗎？

萱萱老師 解答

2020-05-27 09:29

我是在APP上搜的差額，你搜索一下

稻草人 追問

2020-05-27 11:12

老師，我看到了費思老師的差額征稅的賬務處理和納稅申報（只是增值稅），我想學核定征收（按收入）申報的企業所得稅，和查賬征收企業所得稅怎么申報，主要是怎么取數？

萱萱老師 解答

2020-05-27 11:19

企業所得稅的課程很多，你搜一下，如果有特別的需求，可以跟課件售后老師反映

稻草人 追問

2020-05-27 11:20

關鍵是沒有差額的呀，老師能否幫我咨詢下？

稻草人 追問

2020-05-27 11:21

反映沒事，我很早以前就反映了，還望老師幫我查查，差額的怎么申報企業所得稅

萱萱老師 解答

2020-05-27 11:34

您好，差額征稅，申報企業所得稅，是按開具發票上確認的收入金額，申報收入。主要是增值稅的申報跟一般企業不一樣

稻草人 追問

2020-05-27 12:28

應該不對老師，不是按開具發票上確認的收入金額？增值稅我會的，就是對企業所得稅有疑惑

萱萱老師 解答

2020-05-27 12:47

例：A勞務派遣公司，采用簡易計稅，2018年5月份收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元。請問如何開票?并寫出這筆業務的會計分錄。
解：
一、發票開具
可以有三種開票方式，分類編碼簡稱均為：*人力資源服務*勞務派遣服務，用工單位可以憑勞務派遣單位開具的增值稅專用發票上的稅額抵扣進項稅額。
（一）一張增值稅專用發票800萬元（含稅），不含稅金額761.90，稅額38.10萬元；一張普票1200萬元（含稅），不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元；兩張發票金額合計1904.76萬元，稅額95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。
（二）一張增值稅普通發票2000萬元（含稅），不含稅金額1904.76萬元，稅額95.24萬元；用工單位取得普通發票不能抵扣。
（三）使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
筆者不建議使用差額開票功能開具，因為有不少朋友誤把差額征稅發票票面的不含稅金額作為銷售收入，這筆業務價稅合計是2000萬元，征收率是5%，含稅價和征收率是固定的，不含稅價必然為1904.76萬元，而不是票面的1961.90萬元。國家稅務總局貨勞司2016年10月14日回復旅游服務業差額征稅政策：“選擇差額征稅政策的業務如需開具增值稅專用發票，開具兩張發票：差額部分開具增值稅普通發票，非差額部分開具增值稅專用發票；開具增值稅普通發票，即全額開具普通發票即可，兩種方式均不使用“差額開票”功能。”
二、會計分錄
（一）收到勞務派遣費時：
借：銀行存款 2000
貸：主營業務收入 1904.76
應交稅費——簡易計稅（計提）95.24
（二）支付工資時：
借：主營業務成本 1200
貸：應付職工薪酬 1200
借：應付職工薪酬 1200
貸：銀行存款 1200
（三）差額扣稅時：
借：應交稅費——簡易計稅（扣減）57.14
貸：主營業務成本 57.14
（三）申報納稅時：
借：應交稅費——簡易計稅（繳納）38.10
貸：銀行存款 38.10

萱萱老師 解答

2020-05-27 12:48

你看下差額征稅的賬務處理，按照確認的收入申報所得稅

稻草人 追問

2020-05-27 13:10

好詳細啊，謝謝老師，辛苦了！

稻草人 追問

2020-05-27 13:11

那企業所得稅核定征收表上填，主營業務收入數為1904.76嗎？

稻草人 追問

2020-05-27 13:13

我的前會計說，得按差額后就是800萬來作為主營業務收入來申報？所以弄不清，還請老師指導，到底取哪個數？

萱萱老師 解答

2020-05-27 13:16

具體看你們是怎么開票怎么確認收入的

稻草人 追問

2020-05-27 13:18

差額開票，備注欄有差額征稅

稻草人 追問

2020-05-27 13:19

會計分錄就是按你這樣操作的

稻草人 追問

2020-05-27 13:20

以上分錄主營業務收入2000/1.05 =1904.76

稻草人 追問

2020-05-27 13:22

我前任說應該申報主營業務收入800/1.05=761.9

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:44

你好，如果收入是按1904.76確認，所得稅申報就是按1906.76

稻草人 追問

2020-05-27 14:46

哦，老師，如果按1904.76作為主營業務收入來申報，有點不合理，因為這里邊還有付出去的人工工資呢？

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:48

付出去的工資是你們的成本啊，最后不影響應納稅所得額

稻草人 追問

2020-05-27 14:50

如果查賬征收就不影響，如果是按收入核定，那就有影響，是不？

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:50

你好，你的理解是正確的