稅務(wù)年報(bào)上的納稅調(diào)整，招待費(fèi)部分，賬載金額是填實(shí)際發(fā)生的金額嗎，假如說(shuō)我實(shí)際發(fā)生了招待費(fèi)134517.33元，年度銷(xiāo)售收入5091451.49元，那么稅收金額是填25457.26吧，那我實(shí)際調(diào)增的金額就是109060.07？？？？需要調(diào)這么多出來(lái)嗎！

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-26 09:58

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰
發(fā)生額的60%=134517.33*0.6=80710.4
收入的5‰=5091451.49*5‰=25457.26
需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=134517.33—25457.26

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