老師，請問我公司對外投資的10萬元長期股權(quán)投資發(fā)生虧損，虧損額可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？我們按成本法進(jìn)行的賬務(wù)處理

辜老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-05-25 17:27

對方虧損，成本法不用賬務(wù)處理的啊

萍水～追問

2020-05-25 17:33

老師，我們投資10萬，只收回8萬，虧損的2萬不用做虧損嗎？虧損的2萬可以在所得稅前扣除嗎？

辜老師解答

2020-05-25 17:33

是的，這個是投資損失，可以稅前扣除的

萍水～追問

2020-05-25 17:43

老師，我在做投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的時候，稅收計(jì)算的處置所得提示為不能為負(fù)，這樣豈不就是不能扣除了？

辜老師解答

2020-05-25 17:43

看一下你的表格填列

萍水～追問

2020-05-25 17:45

老師，您看看

辜老師解答

2020-05-25 18:00

前面的項(xiàng)目也截圖進(jìn)來

萍水～追問

2020-05-25 18:15

您看看，投資金額是10.82萬

辜老師解答

2020-05-26 08:55

你沒有持有收益，1、2列不用填列的啊

對方虧損，成本法不用賬務(wù)處理的啊

2020-05-25 17:27:45

這個是不涉及到稅前扣除問題。

2022-04-08 11:31:25

長期股權(quán)投資損失可以稅前扣除嗎根據(jù)國稅發(fā)[2000]118號文件的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減去股權(quán)投資成本后的余額。這里的股權(quán)投資損失表現(xiàn)為股權(quán)處置損失，這種損失可以在稅前扣除。但是國稅發(fā)[2000]118號文件還規(guī)定了稅前扣除的限制性條件，即每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資所形成的損失，是按稅收規(guī)定計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓損失，而不是會計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓損失。第十四條規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，對投資資產(chǎn)的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條的規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除，由于財(cái)稅[2009]57號文件已明確規(guī)定了，股權(quán)投資損失可以作為財(cái)產(chǎn)損失處理。《財(cái)稅[2009]57號》第三十二條也作出規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。根據(jù)《(國稅函[2009]55號)》第三條有關(guān)企業(yè)所得稅政策和征管問題的規(guī)定，對新稅法實(shí)施以前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關(guān)的政策性文件，應(yīng)以新稅法以及新稅法實(shí)施后發(fā)布的相關(guān)規(guī)章、規(guī)范性文件為準(zhǔn)。由于財(cái)產(chǎn)損失扣除政策屬于與企業(yè)所得稅有關(guān)的政策性文件，因而，企業(yè)對于發(fā)生在2008年及其以后年度的股權(quán)投資處置損失可在發(fā)生的當(dāng)年一次性扣除。企業(yè)在對股權(quán)投資損失進(jìn)行稅務(wù)處理時應(yīng)區(qū)分股權(quán)處置損失和股權(quán)持有損失兩種情形，應(yīng)以2008年為時間界限，正確適用國稅發(fā)[2000]118號、國稅函[2008]264號、財(cái)稅[2009]57號以及國稅函[2009]55號等文件對上述兩種情形股權(quán)投資損失的當(dāng)期扣除與結(jié)轉(zhuǎn)扣除的不同規(guī)定，對會計(jì)處理與稅收處理差異應(yīng)在納稅申報(bào)中進(jìn)行納稅調(diào)整。

2022-02-23 11:13:37

同學(xué)你好是的計(jì)入長期股權(quán)投資 2.可以的

2022-04-08 10:27:22

你好，同學(xué)，如果不是處置確認(rèn)的，要納稅調(diào)增的

2024-05-21 16:10:32

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