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徐阿富老師
職稱： 中級會計師
2020-05-25 15:51
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企業(yè)研發(fā)費占比表和研發(fā)費用明細表是單獨的報表嗎
答： 同學你好 你是說電子稅局里面嗎
請問下研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表40行與41行和42行有勾稽關系嗎？為什么我填寫這個表總是提示我40行=41行+42行？請問哪里有錯？
答： 您好，40行與41行和42行有勾稽關系，因為您當年的研發(fā)費用金額（40行），要么費用化（41行），要么資本化（42行），不可能有其他情況。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師 年度匯算，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表中（七）經(jīng)限額調整后的其他相關費用這么填?
答： 您好，企業(yè)的其他相關費用可以參與加計扣除，但不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。該報表29行至34行是統(tǒng)計其他相關費用的實際發(fā)生額，第34行是分析填寫不超過總額10%的其他相關費用，所以第3行金額是包括第34行“經(jīng)限額調整后的其他相關費用”的。 根據(jù)國家稅務總局公告2015年第97號《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）規(guī)定：“（三）其他相關費用的歸集與限額計算 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算： 其他相關費用限額＝《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。 當其他相關費用實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除數(shù)額；當其他相關費用實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數(shù)額。” 例如：某企業(yè)2016年進行了二項研發(fā)活動A和B，A項目共發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用12萬元，B共發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用8萬元，假設研發(fā)活動均符合加計扣除相關規(guī)定。A項目其他相關費用限額＝（100-12）×10%/(1-10%)＝9.78，小于實際發(fā)生數(shù)12萬元，則A項目允許加計扣除的研發(fā)費用應為97.78萬元（100-12+9.78＝97.78）。B項目其他相關費用限額＝（100-8）×10%/(1-10%)＝10.22，大于實際發(fā)生數(shù)8萬元，則B項目允許加計扣除的研發(fā)費用應為100萬元。 該企業(yè)2016年可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為98.89萬元[（97.78+100）×50%＝98.89]。
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研發(fā)費用我原來是13萬，審計的時候，說有一部分超了，審計說只有10萬，那我填107012研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠明細表填13萬的金額，還是10萬的金額？
研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表中第34行，經(jīng)限額調整后的其他相關費用是什么意思，應該怎么填寫，其他想關費用是1.36，共的研發(fā)費用是65.56萬，請回復下，謝謝！
老師請問，A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表 的 經(jīng)限額調整后的其他相關費用 是怎么算的啊？
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