老師，這一題中在第一步的時候在其他權益變動貸方是1500000*60%了，為什么在第三步又做了一個分錄呢

王曉老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-05-25 15:59

您好
第一個圖是調整的“長期股權投資-其他權益變動”科目。
第三步是調整資本公積-其他資本公積科目

安詳?shù)男『? 追問

2020-05-25 17:28

老師，其他所有者權益變動和其他資本公積這里不明白，是指的兩個科目下的余額嗎？
原來是借其他所有者權益變動150 貸資本公積150 是不是這樣的

王曉老師解答

2020-05-25 17:48

您好，原來是
借長期股權投資-其他權益變動
貸資本公積
處置時
借銀行存款
貸長期股權投資-其他權益變動
這里只是結轉了“長投-其他權益變動”，而貸方的資本公積還在呢，所以
借資本公積
貸投資收益
把資本公積結轉掉

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