李雪婷老師 解答

2020-05-25 10:42

2013年到2019年的攤銷入以前年度損益調整科目里，今年的入管理費用科目里

水木清華 追問

2020-05-25 10:43

老師，無形資產需要考慮殘值嗎？

水木清華 追問

2020-05-25 10:54

老師，意思是錄入期初數據的時候，把算出來的累計折舊計入以前年度損益調整科目嗎？

水木清華 追問

2020-05-25 10:56

老師，2013-2019年固定資產計提的折舊，也要計入以前年度損益調整科目嗎？

李雪婷老師 解答

2020-05-25 11:05

同學你好，
無形資產一般殘值都為零
錄入期初數據時候放入到“利潤分配—未分配利潤”里，以前年度損益調整是個過度科目，最終到“利潤分配”里去的

李雪婷老師 解答

2020-05-25 11:06

同學，你的思路是對的，2013-2019年固定資產計提的折舊，也要計入以前年度損益調整科目的

水木清華 追問

2020-05-25 11:10

老師，我不太明白，2013年至2019年的固定資產折舊，無形資產攤銷，為什么要計入以前年度損益調整科目？那又怎樣轉入利潤分配_未分配利潤里面去，分錄怎么寫？

水木清華 追問

2020-05-25 13:45

老師，麻煩回復一下，謝謝！

李雪婷老師 解答

2020-05-25 15:49

同學你好，
因為這是前期的費用，不屬于今年，匯算清繳所得稅的時候有規定，必須是當期的費用才可以算今年的扣除項
折舊攤銷
借：以前年度損益調整—管理費用
貸：累計折舊，累計攤銷
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整—管理費用

水木清華 追問

2020-05-25 16:19

老師，這是2013年度–2019年度的固定資產折舊和無形資產攤銷的賬務處理。那2020年度1月–5月的應該怎么做賬務處理？

李雪婷老師 解答

2020-05-25 16:30

同學你好，按正常的進費用就可以了
借：管理費用
貸：累計折舊，累計攤銷

水木清華 追問

2020-05-25 16:34

老師，我這是盤點以后，需要建賬的，不是只有資產和所有者權益有期初余額嗎？管理費用屬于損益類科目啊！

李雪婷老師 解答

2020-05-25 17:33

同學你好，你要把對損益影響的金額反映在利潤分配—未分配利潤里，這個屬于所有者權益項目

水木清華 追問

2020-05-25 17:50

老師，意思是要借:利潤分配–未分配利潤
貸:管理費用

李雪婷老師 解答

2020-05-25 20:32

同學你好，損益類的月末結轉到本年利潤，然后由本年利潤結轉到利潤分配，以前年度的，你錄期初余額的時候不需要做分錄，把金額算出來，直接錄入期初就可以了
當年的管理費用是先結轉到本年利潤，然后由本年利潤結轉到利潤分配，不能直接做到利潤分配里，以前年度的可以通過以前年度損益，然后再結轉到利潤分配里

水木清華 追問

2020-05-25 21:43

老師，我怎么越聽越糊涂了！

李雪婷老師 解答

2020-05-25 21:54

同學你好，我來幫你理一下，你現在開始建帳，賬套起始日期是2020年1月，需要錄入期初數據，是么？

水木清華 追問

2020-05-25 21:55

是的，2020年改為查賬征收，需要建賬

李雪婷老師 解答

2020-05-25 23:56

同學你好
建帳的時候有個期初余額錄入，這個土地相關的期初余額錄入：
無形資產100萬
年初未分配利潤15000+120000=135000元
2013年累積攤銷=1000000/50/12*9=15000
2014年到2019年每年：1000000/50*6=120000

李雪婷老師 解答

2020-05-25 23:58

2020年的正常賬務處理就可以了

水木清華 追問

2020-05-26 09:44

哦，z知道了，謝謝老師！

李雪婷老師 解答

2020-05-26 09:58

不客氣，滿意記得好評哦