趙海龍老師 解答

2020-05-24 19:44

借“：所得稅費(fèi)用200
 遞延所得稅資產(chǎn)12.5
 貸：遞延所得稅負(fù)債50
 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅162.5

飛兒 追問

2020-05-24 19:47

不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額嗎

趙海龍老師 解答

2020-05-24 19:47

不需要考慮的，除非題目有告訴期初遞延的有的已經(jīng)實(shí)際發(fā)生

飛兒 追問

2020-05-24 19:48

不明白什么意思

飛兒 追問

2020-05-24 19:56

題干的意思是 當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額是 50   遞延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期發(fā)生額是 12.5   是這樣的嗎？ 這兩個(gè)值不是期末余額（應(yīng)有余額）

趙海龍老師 解答

2020-05-24 19:56

期末有余額但是不影響所得稅費(fèi)用的

飛兒 追問

2020-05-24 20:02

我還是不理解 “A公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元。” 這句話用不用考慮

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:03

年初的這個(gè)不用考慮

飛兒 追問

2020-05-24 20:05

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2 000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2 200萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬(wàn)元。2012年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2 300萬(wàn)元。2012年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。2012年甲公司的遞延所得稅收益是（ ）萬(wàn)元。這個(gè)題 年初余額為什么需要考慮  我該怎樣辨別哪些該考慮哪些不該考慮呢 有點(diǎn)懵

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:09

這個(gè)答案是-25
計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候基本上不用考慮

飛兒 追問

2020-05-24 20:12

是的 老師您計(jì)算的結(jié)果是正確的
可是所得稅費(fèi)用不是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用的合計(jì)嗎     這個(gè)是計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用 要考慮  哪步意味著 所得稅費(fèi)用要考慮嗎

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:16

這個(gè)也沒有考慮期初的。是直接在期初的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)算的

飛兒 追問

2020-05-24 20:17

這個(gè)不是用  75（期末）-25（期初）=25 求出的遞延所得稅負(fù)債嗎

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:19

2300-2200=100
100*..25=25
題目問的是收益直接用負(fù)數(shù)

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:25

你還有疑問嗎同學(xué)

飛兒 追問

2020-05-24 20:25

我剛剛寫錯(cuò)了  是75-50=25   這個(gè)計(jì)算出的是遞延所得稅費(fèi)用  問的是收益  所以是-25  這個(gè)我明白 
但是  計(jì)稅基礎(chǔ)是2000
賬面價(jià)值是2300   
賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)  是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債  300*25%=75    然后  用75（期末）-50（期初）得出結(jié)果啊

飛兒 追問

2020-05-24 20:26

考慮了期初啊

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:29

這個(gè)題目和上面那個(gè)題目不一樣
一個(gè)是考慮所得稅費(fèi)用一個(gè)是考慮遞延所得稅收益

飛兒 追問

2020-05-24 20:31

好的  我還是不太明白   我再想想吧   謝謝老師的耐心

趙海龍老師 解答

2020-05-24 20:33

不客氣，麻煩給我個(gè)好評(píng)